Wydatki na psa z pełnym odliczeniem VAT

18/03/2026

Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w domu może odliczyć pełną kwotę VAT od wszystkich zakupów związanych z utrzymaniem psa, takich jak zakup karmy, opieka weterynarza, szczepienia czy szkolenia.

W przeszłości opisywaliśmy już możliwości związane z zaliczeniem wydatków na psa do kosztów uzyskania przychodu. Interpretacje podatkowe wydawane przez Krajową Informację Skarbową potwierdzały, że przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w domu, może zaliczyć do kosztów firmy wydatki na zakup karmy, szkoleń czy szczepień. Interpretacje takie opisywaliśmy na tej stronie.

Dotychczasowe interpretacje dotyczyły jednak przeważnie ujęcia takich wydatków pod kątem podatku dochodowego, a więc skupiały się na pytaniu o uwzględnienie wydatków na psa w kosztach uzyskania przychodu. Tym razem jednak władze skarbowe wypowiedziały się również w temacie odliczenia podatku VAT od takich zakupów. Co więcej, nowa interpretacja podatkowa otwiera drogę do możliwości pełnego, a nie tylko częściowego odliczenia podatku VAT od takich zakupów.

O wydanie interpretacji podatkowej wystąpił przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, będący czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). Przedsiębiorca prowadzi działalność w zakresie tworzenia oprogramowania.

Miejscem prowadzenia tej działalności jest dom jednorodzinny stanowiący własność przedsiębiorcy. W domu wykorzystywanym do prowadzenia działalności znajduje się całe zaplecze techniczne firmy, w szczególności sprzęt komputerowy wykorzystywany do pracy, nośniki danych oraz dokumentacja związana z realizacją usług.

W związku z faktem, iż w okolicy miejsca prowadzenia działalności miały miejsce incydenty kradzieży, przedsiębiorca postanowił zakupić dwa psy stróżujące, które przebywają na terenie posesji oraz w budynku, zarówno w godzinach pracy przedsiębiorcy, jak i poza nimi.

Według przedsiębiorcy, psy stanowią element organizacji bezpieczeństwa miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a ich obecność ma charakter prewencyjny oraz sygnalizacyjny, polegający na reagowaniu na pojawienie się osób trzecich w obrębie posesji. Celem utrzymywania psów jest zatem zapewnienie efektu odstraszającego oraz ograniczenie ryzyka nieuprawnionego dostępu do posesji, a w konsekwencji naruszenia bezpieczeństwa sprzętu, danych oraz informacji związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą.

W związku z utrzymaniem psów, przedsiębiorca ponosi wydatki na zakup karmy i akcesoriów, opłacenie opieki weterynaryjnej, szczepienia oraz odpowiednie szkolenia. Wydatki te dokumentowane są fakturami VAT wystawianymi na przedsiębiorcę, z wykazanym numerem NIP.

Przedsiębiorca wystąpił więc do władz skarbowych z pytaniem, czy przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT wynikającego z faktur dokumentujących wydatki ponoszone na utrzymanie psów, w sytuacji gdy wydatki te pozostają w całości i w bezpośrednim związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej zgodził się ze stanowiskiem przedsiębiorcy i uznał, że od wskazanych przez przedsiębiorcę wydatków przysługuje odliczenie podatku VAT. W interpretacji indywidualnej (sygn. 00111-KDIB3-2.4012.5.2026.2.ASZ) możemy przeczytać, iż:

"Zasadnym jest przyznanie prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z ponoszeniem (…) wydatków związanych z utrzymaniem psów będących Pana własnością (…) w części, w której będą one miały związek z ochroną majątku w działalności gospodarczej. (…) Na Panu natomiast spoczywa ciężar rzetelnego ustalenia, jaka część wydatków związana jest z prowadzoną działalnością gospodarczą. (...) Tym samym Pana stanowisko należy uznać za prawidłowe."

Pełna treść interpretacji podatkowej dostępna jest na tej stronie.

W sytuacji zatem, w której przedsiębiorca uznaje, iż wydatki ponoszone na psa pozostają w bezpośrednim związku z prowadzoną działalnością gospodarczą i dotyczą w całości realizacji celów tejże działalności, przedsiębiorca będzie uprawniony do odliczenia 100% kwoty podatku naliczonego VAT z faktur dokumentujących takie wydatki.

O stanowisku władz skarbowych w kwestii możliwości zaliczenia wydatków na psa do kosztów uzyskania przychodu, piszemy na tej stronie.