Składki ZUS - Aktualne i historyczne

07/10/2025

Decyzja Rady Unii Europejskiej oznacza, że polskie firmy nadal odliczać będą tylko połowę podatku VAT od zakupu paliwa. Niepełne odliczenie VAT stosowane jest obecnie już tylko w sześciu państwach Unii.

Rada Unii Europejskiej przychyliła się do wniosku polskiego rządu i ponownie wydłużyła ograniczenie w odliczaniu podatku VAT od zakupu samochodów, paliwa oraz wszelkich zakupów związanych z utrzymaniem auta. Polska będzie jednym z nielicznych państw Unii, w których takie ograniczenie będzie wciąż obowiązywać.

Przypomnijmy, że generalną zasadą obowiązującą na terenie Unii Europejskiej jest nieograniczone prawo do odliczania podatku VAT od firmowych zakupów, w tym również pełne odliczenie VAT od zakupów paliwa.

W Polsce od 2014 roku obowiązują przepisy, zgodnie z którymi prawo do odliczenia VAT od zakupów związanych z firmowym autem jest istotnie ograniczone. Całość podatku VAT przedsiębiorca ma prawo odliczyć jedynie w przypadku, gdy prowadzi szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu.

Brak tej czasochłonnej ewidencji powoduje utratę prawa do pełnego odliczenia VAT. W takim przypadku odliczyć można jedynie 50% podatku VAT widniejącego na fakturze zakupowej. Ograniczenie to dotyczy zakupów paliwa, jak również wszystkich wydatków eksploatacyjnych związanych z utrzymaniem auta, a więc zakupu części, olejów, opon a także usług serwisowych.

Rząd wnioskuje, Unia pozwala

Możliwość ograniczenia krajowym przedsiębiorcom prawa do odliczenia VAT jest odstępstwem od generalnej reguły obowiązującej na terenie Unii. Stosowanie takiego odstępstwa wymaga zatem od polskiego rządu specjalnego pozwolenia (tzw. derogacji) ze strony Rady UE.

O pierwszą tego typu derogację polski rząd wystąpił w roku 2013. Od kolejnego roku polskich przedsiębiorców zaczęły zatem obowiązywać ograniczenia w odliczaniu VAT od paliwa i innych wydatków. Obecna derogacja obowiązywała jedynie do końca 2025 roku. Polski rząd wystąpił zatem o jej przedłużenie.

Pod koniec września w Dzienniku Urzędowym UE opublikowana została decyzja wykonawcza Rady UE nr 2025/1986. Decyzja ta przedłuża obowiązywanie derogacji o kolejne trzy lata. Oznacza to, że polski rząd będzie mógł ograniczać krajowym firmom prawo do odliczania podatku VAT przynajmniej do końca 2028 roku.

Tym samym, Polska stanie się jednym z nielicznych krajów Unii, w których takie ograniczenia będą wciąż obowiązywać. Ograniczenie odliczenia VAT do 50% obecnie dotyczy bowiem jedynie przedsiębiorców z Polski, Estonii, Portugalii, Rumunii, Węgier i Słowacji.

Co ciekawe, polski przedsiębiorca, który nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT od paliwa zakupionego w Polsce, może odliczyć cały VAT, jeśli to samo paliwo kupi zagranicą. Paliwo nabyte w innym kraju Unii podlega bowiem zawsze pełnemu odliczeniu VAT. O tym, jak odzyskać podatek VAT od paliwa nabytego zagranicą, piszemy w tym artykule.