27/05/2024
Jeszcze tylko przez tydzień można składać wnioski o zwrot nadpłaconych składek zdrowotnych. Komu przysługuje zwrot nadpłaty i jak prawidłowo złożyć wniosek do ZUS?
Przypomnijmy, że zgodnie ze zmienionymi przepisami, w tym roku przedsiębiorcy po raz drugi zobowiązani zostali do złożenia rocznego rozliczenia składki zdrowotnej. Obowiązek rozliczenia dotyczy niemal każdej osoby prowadzącej działalność gospodarczą.
Nowe rozliczenie roczne jest całkowicie odrębnym dokumentem od rocznego rozliczenia PIT. Rozliczenie to jest jednak skonstruowane na podobnych zasadach. Warto bowiem przypomnieć, iż miesięczne składki zdrowotne są jedynie zaliczkami na ostateczną, roczną wysokość składki zdrowotnej.
Zaliczki zapłacone w poszczególnych miesiącach 2023 roku wykazywane są przez niemal każdego przedsiębiorcę w rozliczeniu rocznym składki zdrowotnej, a ich suma jest porównywana z należną roczną składką zdrowotną. W sytuacji gdy suma wpłaconych wcześniej składek miesięcznych okaże się wyższa od wyliczonej kwoty rocznej składki zdrowotnej, przedsiębiorcy przysługiwać będzie zwrot nadpłaty na rachunek bankowy. Zwrot nadpłaty nie będzie jednak odbywał się automatycznie, ale wymagał będzie podjęcia określonych działań z naszej strony.
Kto musi złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej?
Aktualnie obowiązujące przepisy nakładają obowiązek złożenia rocznej deklaracji składkowej na zdecydowaną większość osób prowadzących działalność gospodarczą. Rocznego rozliczenia składki zdrowotnej dokonują bowiem przedsiębiorcy, którzy jako formę opodatkowania wybrali:
- podatek liniowy
- skalę podatkową lub
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Obowiązek sporządzenia rocznego rozliczenia składki zdrowotnej nie dotyczy więc jedynie tych osób, które w 2023 roku rozliczały podatek na podstawie karty podatkowej.
W przeciwieństwie do rocznego rozliczenia PIT, dla rocznego rozliczenia składki zdrowotnej nie przewidziano dodatkowej, oddzielnej deklaracji. Roczne rozliczenie składki zdrowotnej złożone zostało bowiem wraz z deklaracją ZUS DRA lub ZUS RCA za miesiąc kwiecień 2024 roku. Deklarację tę składaliśmy w terminie do 20 maja 2024 roku.
Przedsiębiorca zobowiązany był zatem do wypełnienia dodatkowej sekcji w kwietniowej deklaracji ZUS. Dane dotyczące rozliczenia rocznej składki zdrowotnej ujęte zostały w sekcji XII deklaracji ZUS DRA lub w sekcji III.F raportu imiennego ZUS RCA (zobacz szczegóły).
Rozliczenie nadpłaty składki zdrowotnej
W sytuacji, w której suma zapłaconych wcześniej składek miesięcznych okazała się niższa od wyliczonej ostatecznie składki rocznej, na koncie przedsiębiorcy w ZUS powstała niedopłata. Kwotę takiej niedopłaty należało uiścić w terminie do 20 maja 2024 roku.
W sytuacji odwrotnej, tj. wtedy, gdy suma zapłaconych składek miesięcznych przewyższa kwotę należnej składki rocznej, z rozliczenia wynikać będzie nadpłata składki. W tej sytuacji przedsiębiorcy przysługiwać będzie zwrot nadpłaconych środków.
Jak otrzymać zwrot nadpłaty składki zdrowotnej?
Po złożeniu rocznego rozliczenia składki zdrowotnej, ZUS automatycznie wygeneruje wniosek o zwrot nadpłaty. Będzie to wniosek o symbolu RZS-R i pojawi się on na koncie przedsiębiorcy na portalu PUE ZUS.
Naszym zadaniem jest wówczas jedynie sprawdzenie jego poprawności, podpisanie oraz wysłanie wniosku przez PUE. Mamy na to niewiele czasu. Wniosek o zwrot nadpłaty powinien bowiem zostać wysłany do ZUS w terminie do 3 czerwca 2024 roku. Wnioski RZS-R wysłane po tym terminie pozostaną bez rozpatrzenia.
Jeśli wniosek o zwrot nadpłaty zostanie złożony w terminie, a przedsiębiorca nie posiada zaległości w ZUS, wówczas kwota nadpłaty zostanie przekazana na rachunek bankowy przedsiębiorcy w terminie do 1 sierpnia 2024 roku.
W przypadku jednak gdy przedsiębiorca posiada zaległości na koncie ZUS, nadpłata nie zostanie mu zwrócona, ale zaliczona zostanie na poczet tychże zaległości.
Gdy nie złożysz wniosku o zwrot nadpłaty...
Należy pamiętać, iż wnioskowanie o zwrot nadpłaty składki zdrowotnej jest Twoim prawem, a nie obowiązkiem. W przypadku gdy na koncie ZUS posiadasz nadpłatę, ale wniosek RZS-R nie zostanie złożony, wówczas kwota nadpłaty nie zostanie wypłacona, lecz zostanie rozliczona na poczet przyszłych składek ZUS.
Jeśli chcesz otrzymywać bieżące informacje na ten temat, zapisz się na nasz newsletter:
| Zobacz również: | Bezzwrotne wsparcie dla firm w 2024 roku |
| Zwolnienie ze składki zdrowotnej w 2024 roku | |
| Roczne rozliczenie składki zdrowotnej | |
