15/01/2025
W 2025 roku przedsiębiorcy będą mogli odliczyć od dochodu wyższą kwotę składek zdrowotnych. Wzrost limitu odliczenia będzie jednak mniejszy niż w latach poprzednich i wyniesie tylko 11%.
Przypomnijmy, że od 2022 roku obowiązują nowe zasady naliczania składki zdrowotnej. Nowe przepisy, uchwalone w ramach tzw. Polskiego Ładu, zmieniły również zasady odliczania składek zdrowotnych.
Zmiany w przepisach zniosły możliwość powszechnego odliczania składek zdrowotnych od podatku. Zamiast tego wprowadzono możliwość innego rodzaju odliczeń. Odliczenia te przysługują jednak w różnym zakresie dla różnych firm i zależą od formy opodatkowania wybranej przez przedsiębiorcę (zobacz szczegóły).
Przypomnijmy, że według aktualnych przepisów, odliczenie składek zdrowotnych odbywa się na następujących zasadach:
- Osoby rozliczające się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mają prawo odliczenia od przychodu kwoty odpowiadającej 50% zapłaconych składek zdrowotnych (zobacz szczegóły),
- Osoby rozliczające się na podstawie karty podatkowej odliczają od podatku kwotę stanowiącą 19% zapłaconych składek zdrowotnych (zobacz szczegóły),
- Osobom, które wybrały rozliczenia na zasadach ogólnych (skala podatkowa), odliczenie składek zdrowotnych nie przysługuje w ogóle (zobacz szczegóły),
- Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym mają prawo odliczenia od dochodu kwoty zapłaconych składek zdrowotnych do wysokości określonego w przepisach limitu.
Limit odliczenia będzie wyższy w 2025 roku
Przepisy uchwalone w ramach poprawek do Polskiego Ładu (tzw. Polski Ład 2.0) umożliwiły przedsiębiorcom na podatku liniowym odliczanie składek zdrowotnych w ograniczonym zakresie, tj. do wysokości określonego limitu.
Limit ten został określony w ustawie w sposób kwotowy na poziomie 8700 zł. Oznaczało to, że w 2022 roku odliczeniu od dochodu podlegała maksymalnie kwota 8700 zł, a zapłacone składki zdrowotne powyżej tego limitu nie były odliczalne ani od dochodu, ani od podatku.
W kolejnych latach maksymalna kwota odliczenia ulegała jednak zmianie. Minister Finansów każdego roku wydaje bowiem obwieszczenie, na podstawie którego limit odliczenia dla liniowców co roku ulega podwyższeniu. I tak, w 2023 roku limit odliczenia wzrósł o 17% (do kwoty 10200 zł), a w 2024 roku wzrósł o kolejne 14% (do kwoty 11600 zł).
Limit odliczenia składek zdrowotnych wzrośnie również w roku 2025. Minister Finansów wydał bowiem nowe obwieszczenie, na podstawie którego limit odliczenia dla liniowców zwiększony został do kwoty 12900 zł. Pełna treść obwieszczenia dostępna jest tutaj.
Zwiększenie limitu na rok 2025 będzie zatem mniejsze niż w latach poprzednich i wyniesie tylko 11%. Maksymalna korzyść podatkowa wynikająca z możliwości odliczenia składki zdrowotnej u liniowców wzrośnie tym samym z 2204 zł w roku ubiegłym do kwoty 2451 zł w roku 2025.
Zmiany limitu odliczenia składek zdrowotnych w poszczególnych latach prezentujemy na tej stronie.
Limit odliczenia składek zdrowotnych w wysokości 12900 zł obowiązywać będzie na cały 2025 rok. W ciągu najbliższego roku nie wejdą zatem w życie zapowiadane w kampanii wyborczej zmiany, zgodnie z którymi przywrócona miała zostać pełna odliczalność składek zdrowotnych od podatku. Co więcej, zgodnie z zapowiadanymi przez rząd zmianami, rok 2025 ma być ostatnim rokiem, w którym przedsiębiorcy będą mogli dokonać jakichkolwiek odliczeń składki zdrowotnej. Od kolejnego roku bowiem wszelkie odliczenia składki zdrowotnej mają zostać całkowicie zlikwidowane. Więcej na temat zapowiadanych zmian pisaliśmy w tym artykule.
Przypomnijmy również, że w obecnym stanie prawnym przedsiębiorca na podatku liniowym ma możliwość wyboru spośród dwóch metod odliczenia. Kwotę zapłaconych składek zdrowotnych może bowiem odliczyć od dochodu lub zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Wybór metody nie jest jednak obojętny podatkowo. Znacznie większe korzyści przedsiębiorca może bowiem uzyskać dzięki zastosowaniu drugiej metody. Szczegółowo na temat wyboru metody odliczenia składki zdrowotnej piszemy w tym artykule.
Jeśli chcesz otrzymywać bieżące informacje na ten temat, zapisz się na nasz newsletter:
Zobacz również: | Jak uniknąć podwyżki składek ZUS w 2025 roku |
Ważne zmiany w podatkach i ZUS w 2025 roku | |
Wyższe składki ZUS w 2025 roku | |