08/01/2025
W styczniu ostatni raz zapłacimy składki ZUS według starych, niższych stawek. W tym miesiącu czeka nas jednak wyjątkowe rozliczenie z ZUS.
Przypomnijmy, że w styczniu opłacamy składki ZUS jeszcze według starych stawek obowiązujących na rok 2024. Jednak już od przyszłego miesiąca czeka nas podwyżka składek ZUS, która wyniesie aż 11%. O tym, ile dokładnie wyniosą składki ZUS w 2025 roku, piszemy szczegółowo na tej stronie.
Płatność składek w styczniu dotyczy jednak tylko tych osób, które nie skorzystały z wakacji składkowych za rok 2024 i w listopadzie nie złożyły wniosku o zwolnienie ze składek ZUS za miesiąc grudzień. Więcej o wakacjach składkowych pisaliśmy tutaj.
Wakacje składkowe nie zwalniają jednak z innych obowiązków. Osoby, które skorzystały z wakacji składkowych, muszą bowiem pamiętać o złożeniu kompletu dokumentów rozliczeniowych do ZUS za miesiąc grudzień. A rozliczenie to będzie wyjątkowo uciążliwe. W tym miesiącu bowiem, każdy, nawet najmniejszy przedsiębiorca składa, nie jak zazwyczaj jeden dokument, a przynajmniej trzy deklaracje rozliczeniowe. O tym, jak dokonać rozliczenia składek ZUS za miesiąc grudzień, w sytuacji skorzystania z wakacji składkowych, piszemy na tej stronie.
Niezależnie od wakacji składkowych, pamiętać musimy również o zmianach, jakie zaszły w deklaracjach ZUS. Obowiązują już zatem nowe formularze ZUS oraz nowe kody ubezpieczeń. O nowych deklaracjach piszemy tutaj.
W ostatnich tygodniach poznaliśmy też rządowe plany dotyczące zmian w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców. Wbrew wcześniejszym zapowiedziom, zmiany te będą jedynie kosmetyczne, w związku z czym większość firm w 2025 roku zapłaci składkę zdrowotną na podobnych zasadach jak w roku poprzednim. O tym, jak wyglądać będzie rozliczanie składki zdrowotnej w roku 2025, piszemy na tej stronie.
W 2025 roku składki ZUS zapłacą również te firmy, które składek miały nie płacić w ogóle. Rząd wycofał się bowiem z wcześniejszych zapowiedzi i usunął z ustawy przepis umożliwiający małym firmom zwolnienie ze składek ZUS. O tym, kto miał skorzystać z tej preferencji, piszemy na tej stronie.
Składki ZUS za grudzień płatne w styczniu
Przypomnijmy, że w styczniu opłacamy składki ZUS za grudzień 2024. Wysokość składek ZUS zależy obecnie od wybranej formy opodatkowania. Inne składki zapłacą zatem osoby rozliczające się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), inne przedsiębiorcy na podatku liniowym, a jeszcze inne ryczałtowcy oraz osoby rozliczające się kartą podatkową.
Wspólne zasady opłacania składek dotyczą jedynie składek na ubezpieczenie społeczne, czyli składki emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej oraz składki na Fundusz Pracy.
Odrębne zasady dotyczą zaś składki zdrowotnej. W przypadku ubezpieczenia zdrowotnego, każda z grup przedsiębiorców płaci bowiem inną składkę, wyliczaną według innych zasad. O tym, w jaki sposób wyliczana jest obecnie składka zdrowotna dla poszczególnych przedsiębiorców, piszemy szczegółowo w tym artykule.
Poniżej przedstawiamy zestawienie wszystkich składek ZUS za grudzień 2024 dla poszczególnych grup przedsiębiorców.
Składki ZUS za grudzień 2024 - Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Osoby, które w 2024 roku wybrały jako formę opodatkowania ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, opłacają składkę zdrowotną w stałej miesięcznej kwocie. Kwota ta zależy jednak od poziomu osiąganych przychodów. Szczegółowo na temat zasad obliczania nowej składki zdrowotnej dla ryczałtowców piszemy w tym artykule.
Firmy na ryczałcie opłacają więc jedną z trzech wartości składek, w zależności od tego, w jaki sposób kształtują się roczne przychody przedsiębiorcy. Poniższa tabela przedstawia wysokość składek ZUS dla ryczałtowców z podziałem na trzy grupy przychodowe.
Składki ZUS za grudzień 2024 r., płatne do 20 stycznia 2025 r. (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)
|
Składki ZUS za grudzień 2024 |
Roczne przychody 0 - 60 000 zł |
Roczne przychody 60 000,01 - 300 000 zł |
Roczne przychody > 300 000 zł |
| Składka zdrowotna |
419,46 |
699,11 |
1 258,39 |
| Składka emerytalna | 916,35 | 916,35 | 916,35 |
| Składka rentowa | 375,55 | 375,55 | 375,55 |
| Składka chorobowa | 115,01 | 115,01 | 115,01 |
| Składka wypadkowa | 78,40 | 78,40 | 78,40 |
| Składka na Fundusz Pracy | 115,01 | 115,01 | 115,01 |
| RAZEM | 2 019,78 | 2 299,43 | 2 858,71 |
Łącznie składki ZUS dla ryczałtowców za miesiąc grudzień wynoszą od 2019,78 zł do 2858,71 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub od 1904,77 zł do 2743,70 zł (bez składki chorobowej).
Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za grudzień 2024 płatne są zatem w terminie do 20 stycznia.
Z kolei składki preferencyjne dla ryczałtowców (przysługujące od 7 do 30 miesiąca prowadzenia działalności) kształtują się następująco:
Preferencyjne składki ZUS za grudzień 2024 r., płatne do 20 stycznia 2025 r. (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)
|
Preferencyjne składki ZUS za grudzień 2024 |
Ryczałt Roczne przychody 0 - 60 000 zł |
Ryczałt Roczne przychody 60 000,01 - 300 000 zł |
Ryczałt Roczne przychody > 300 000 zł |
| Składka zdrowotna |
419,46 |
699,11 |
1 258,39 |
| Składka emerytalna | 251,81 | 251,81 | 251,81 |
| Składka rentowa | 103,20 | 103,20 | 103,20 |
| Składka chorobowa | 31,61 | 31,61 | 31,61 |
| Składka wypadkowa | 21,54 | 21,54 | 21,54 |
| Składka na Fundusz Pracy | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| RAZEM | 827,62 | 1 107,27 | 1 666,55 |
Łącznie preferencyjne składki ZUS dla ryczałtowców za miesiąc grudzień wynoszą od 827,62 zł do 1666,55 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub od 796,01 zł do 1634,94 zł (bez składki chorobowej).
Składki ZUS za grudzie 2024 - Karta podatkowa
Składki w ryczałtowej wysokości opłacają również przedsiębiorcy, którzy w 2024 roku rozliczają podatek w formie karty podatkowej. W przypadku tej formy rozliczenia, składka zdrowotna kształtuje się jednak inaczej. O tym, w jaki sposób wyliczana jest składka zdrowotna dla firm na karcie podatkowej, piszemy szczegółowo w tym artykule.
Wszystkie osoby rozliczające się kartą podatkową opłacają zatem składkę zdrowotną w jednej i tej samej wysokości, tj. 381,78 zł miesięcznie, niezależnie od poziomu osiąganych przychodów. Poniższa tabela przedstawia wysokość składek ZUS dla osób rozliczających się kartą podatkową.
Składki ZUS za grudzień 2024 r., płatne do 20 stycznia 2025 r. (Karta podatkowa)
|
Składki ZUS za grudzień 2024 |
Karta podatkowa Składki pełne |
Karta podatkowa Składki preferencyjne |
| Składka zdrowotna | 381,78 | 381,78 |
| Składka emerytalna | 916,35 | 251,81 |
| Składka rentowa | 375,55 | 103,20 |
| Składka chorobowa | 115,01 | 31,61 |
| Składka wypadkowa | 78,40 | 21,54 |
| Składka na Fundusz Pracy | 115,01 | 0,00 |
| RAZEM | 1 982,10 | 789,94 |
Łącznie składki ZUS dla firm na karcie podatkowej za miesiąc grudzień wynoszą 1982,10 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 1867,09 zł (bez składki chorobowej).
Łączna wysokość preferencyjnych składek ZUS za miesiąc grudzień w przypadku karty podatkowej wynosi 789,94 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 758,33 zł (bez składki chorobowej).
Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za grudzień 2024 płatne są zatem w terminie do 20 stycznia.
Składki ZUS za grudzień 2024 - Skala podatkowa oraz podatek liniowy
Jeszcze inne składki opłacają osoby rozliczające podatek według skali podatkowej oraz przedsiębiorcy, którzy wybrali podatek liniowy.
Przypomnijmy, iż zgodnie z aktualnymi przepisami, te dwie grupy przedsiębiorców opłacają składkę zdrowotną, której wysokość uzależniona jest od wysokości osiągniętego dochodu. O tym, jak wyliczyć składkę zdrowotną od dochodu, dowiesz się na tej stronie.
Przypomnijmy, że w przypadku firm na podatku liniowym, składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu, natomiast dla firm rozliczających się według skali podatkowej, składka zdrowotna wynosi 9% dochodu.
Co istotne, składka zdrowotna za grudzień 2024 (płatna w styczniu 2025) obliczana jest na podstawie dochodu osiągniętego w listopadzie. O tym, w jaki sposób obliczyć dochód na potrzeby składki zdrowotnej, piszemy na tej stronie.
Poniższa tabela przedstawia wysokość wszystkich składek ZUS za grudzień 2024 dla osób rozliczających się podatkiem liniowym oraz według skali podatkowej.
Składki ZUS za grudzień 2024 r., płatne do 20 stycznia 2025 r. (Podatek liniowy oraz Skala podatkowa)
|
Składki ZUS za grudzień 2024 |
Podatek liniowy | Skala podatkowa | ||
|
Składki pełne |
Składki preferencyjne |
Składki pełne |
Składki preferencyjne |
|
| Składka zdrowotna | 4,9% dochodu | 9% dochodu | ||
| Składka emerytalna | 916,35 | 251,81 | 916,35 | 251,81 |
| Składka rentowa | 375,55 | 103,20 | 375,55 | 103,20 |
| Składka chorobowa | 115,01 | 31,61 | 115,01 | 31,61 |
| Składka wypadkowa | 78,40 | 21,54 | 78,40 | 21,54 |
| Składka na Fundusz Pracy | 115,01 | 0,00 | 115,01 | 0,00 |
| RAZEM |
1 600,32 (+ zdrowotna 4,9%) |
408,16 (+ zdrowotna 4,9%) |
1 600,32 (+ zdrowotna 9%) |
408,16 (+ zdrowotna 9%) |
Łącznie składki ZUS za miesiąc grudzień (bez składki zdrowotnej) wynoszą 1600,32 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 1485,31 zł (bez składki chorobowej).
Łączna wysokość preferencyjnych składek ZUS za miesiąc grudzień (bez składki zdrowotnej) wynosi 408,16 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 376,55 zł (bez składki chorobowej).
Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za grudzień 2024 płatne są zatem w terminie do 20 stycznia.
Odliczenie składki zdrowotnej od podatku
Przypomnijmy, iż w aktualnym stanie prawnym, odliczenie składki zdrowotnej przysługuje przedsiębiorcom na ryczałcie, karcie podatkowej oraz liniowcom. Prawo do odliczenia składki zdrowotnej nie przysługuje zaś osobom rozliczającym podatek według skali podatkowej. O tym, jak najkorzystniej dokonać takiego odliczenia, piszemy na tej stronie.
Co istotne, uchwalone właśnie zmiany zakresie składki zdrowotnej przewidują całkowitą likwidację wszystkich funkcjonujących dotychczas odliczeń. Od 2026 roku żaden przedsiębiorca nie będzie już mógł odliczyć składki zdrowotnej ani od przychodu, ani od dochodu, ani od podatku. O tym, jakie zmiany czekają nas w zakresie składki zdrowotnej, piszemy na tej stronie.
Jeśli chcesz otrzymywać bieżące informacje na ten temat, zapisz się na nasz newsletter:
| Zobacz również: | Jak uniknąć podwyżki składek ZUS w 2025 roku? |
| Składka zdrowotna na 2025 rok | |
| Zmiany w PKPiR w 2025 roku | |
