04/05/2023
Składki ZUS za kwiecień 2023 zapłacimy w terminie do 22 maja. Składkę zdrowotną za kwiecień zapłacimy w oparciu o dochód firmy osiągnięty w marcu. Przypominamy aktualne wartości składek dla poszczególnych grup przedsiębiorców.
Przypominamy, że od 1 maja zaczęły obowiązywać nowe wzory deklaracji ZUS. Deklarację za miesiąc kwiecień składamy więc już na nowym, rozszerzonym formularzu. O tym, jakie zmiany czekają nas w nowych deklaracjach, piszemy w tym artykule.
Deklaracja za miesiąc kwiecień wiąże się również z obowiązkiem złożenia rocznego rozliczenia składki zdrowotnej, którym objęte zostały niemal wszystkie osoby prowadzące działalność gospodarczą. O tym, w jaki sposób i w jakich terminach należy dokonać takiego rozliczenia, piszemy szczegółowo w tym artykule.
Maj to również miesiąc zmian w stawkach składki wypadkowej. W tym roku jednak stawki składki wypadkowej pozostawione zostały na dotychczasowym poziomie. Więcej na ten temat piszemy na tej stronie.
Składki ZUS za kwiecień płatne w maju
Przypomnijmy, że w kwietniu opłacamy składki ZUS za kwiecień 2023. Wysokość składek ZUS zależy od wybranej formy opodatkowania. Inne składki zapłacą zatem osoby rozliczające się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), inne przedsiębiorcy na podatku liniowym, a jeszcze inne ryczałtowcy oraz osoby rozliczające się kartą podatkową.
Wspólne zasady opłacania składek dotyczą jedynie składek na ubezpieczenie społeczne, czyli składki emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej oraz składki na Fundusz Pracy.
Odrębne zasady dotyczą zaś składki zdrowotnej. W przypadku ubezpieczenia zdrowotnego, każda z grup przedsiębiorców płaci bowiem inną składkę, wyliczaną według innych zasad. O tym, w jaki sposób wyliczana jest składka zdrowotna dla poszczególnych przedsiębiorców, piszemy szczegółowo w tym artykule.
Poniżej przedstawiamy zestawienie wszystkich składek ZUS za kwiecień 2023 dla poszczególnych grup przedsiębiorców.
Składki ZUS za kwiecień 2023 - Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Osoby, które w 2023 roku wybrały jako formę opodatkowania ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, opłacają składkę zdrowotną w stałej miesięcznej kwocie. Kwota ta zależy jednak od poziomu osiąganych przychodów. Szczegółowo na temat zasad obliczania nowej składki zdrowotnej dla ryczałtowców piszemy w tym artykule.
Firmy na ryczałcie opłacają więc jedną z trzech wartości składek, w zależności od tego, w jaki sposób kształtują się roczne przychody przedsiębiorcy. Poniższa tabela przedstawia wysokość składek ZUS dla ryczałtowców z podziałem na trzy grupy przychodowe.
Składki ZUS za kwiecień 2023 r., płatne do 22 maja 2023 r. (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)
Składki ZUS za kwiecień 2023 |
Ryczałt Roczne przychody 0 - 60 000 zł |
Ryczałt Roczne przychody 60 000,01 - 300 000 zł |
Ryczałt Roczne przychody > 300 000 zł |
Składka zdrowotna |
376,16 |
626,93 |
1 128,48 |
Składka emerytalna | 812,23 | 812,23 | 812,23 |
Składka rentowa | 332,88 | 332,88 | 332,88 |
Składka chorobowa | 101,94 | 101,94 | 101,94 |
Składka wypadkowa | 69,49 | 69,49 | 69,49 |
Składka na Fundusz Pracy | 101,94 | 101,94 | 101,94 |
RAZEM | 1 794,64 | 2 045,41 | 2 546,96 |
Łącznie składki ZUS dla ryczałtowców za miesiąc kwiecień wynoszą od 1794,64 zł do 2546,96 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub od 1692,70 zł do 2445,02 zł (bez składki chorobowej).
Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za kwiecień 2023 płatne są zatem w terminie do 22 maja.
Warto również przypomnieć, iż przedsiębiorcy na ryczałcie zobowiązani są do comiesięcznego składania deklaracji ZUS DRA. O tym, w jaki sposób wypełnić obowiązkowy formularz ZUS, piszemy na tej stronie. Przypomnijmy również, że od 1 maja 2023 roku obowiązują nowe, rozszerzone wzory deklaracji ZUS (zobacz szczegóły).
Z kolei składki preferencyjne dla ryczałtowców (przysługujące od 7 do 30 miesiąca prowadzenia działalności) kształtują się następująco:
Preferencyjne składki ZUS za kwiecień 2023 r., płatne do 22 maja 2023 r. (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)
Preferencyjne składki ZUS za kwiecień 2023 |
Ryczałt Roczne przychody 0 - 60 000 zł |
Ryczałt Roczne przychody 60 000,01 - 300 000 zł |
Ryczałt Roczne przychody > 300 000 zł |
Składka zdrowotna |
376,16 |
626,93 |
1 128,48 |
Składka emerytalna | 204,37 | 204,37 | 204,37 |
Składka rentowa | 83,76 | 83,76 | 83,76 |
Składka chorobowa | 25,65 | 25,65 | 25,65 |
Składka wypadkowa | 17,48 | 17,48 | 17,48 |
Składka na Fundusz Pracy | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
RAZEM | 707,42 | 958,19 | 1 459,74 |
Łącznie preferencyjne składki ZUS dla ryczałtowców za miesiąc kwiecień wynoszą od 707,42 zł do 1459,74 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub od 681,77 zł do 1434,09 zł (bez składki chorobowej).
Składki ZUS za kwiecień 2023 - Karta podatkowa
Składki w ryczałtowej wysokości opłacają również przedsiębiorcy, którzy w 2023 roku rozliczają podatek w formie karty podatkowej. W przypadku tej formy rozliczenia, składka zdrowotna kształtuje się jednak inaczej. O tym, w jaki sposób wyliczana jest składka zdrowotna dla firm na karcie podatkowej, piszemy szczegółowo w tym artykule.
Wszystkie osoby rozliczające się kartą podatkową opłacają zatem składkę zdrowotną w jednej i tej samej wysokości, tj. 314,10 zł miesięcznie, niezależnie od poziomu osiąganych przychodów. Poniższa tabela przedstawia wysokość składek ZUS dla osób rozliczających się kartą podatkową.
Składki ZUS za kwiecień 2023 r., płatne do 22 maja 2023 r. (Karta podatkowa)
Składki ZUS za kwiecień 2023 |
Karta podatkowa Składki pełne |
Karta podatkowa Składki preferencyjne |
Składka zdrowotna | 314,10 | 314,10 |
Składka emerytalna | 812,23 | 204,37 |
Składka rentowa | 332,88 | 83,76 |
Składka chorobowa | 101,94 | 25,65 |
Składka wypadkowa | 69,49 | 17,48 |
Składka na Fundusz Pracy | 101,94 | 0,00 |
RAZEM | 1 732,58 | 645,36 |
Łącznie składki ZUS dla firm na karcie podatkowej za miesiąc kwiecień wynoszą 1732,58 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 1630,64 zł (bez składki chorobowej).
Łączna wysokość preferencyjnych składek ZUS za miesiąc kwiecień w przypadku karty podatkowej wynosi 645,36 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 619,71 zł (bez składki chorobowej).
Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za kwiecień 2023 płatne są zatem w terminie do 22 maja.
Przypomnijmy, iż przedsiębiorcy na karcie podatkowej również zobowiązani są do comiesięcznego składania deklaracji ZUS DRA. O tym, w jaki sposób wypełnić obowiązkowy formularz ZUS, piszemy na tej stronie. Przypomnijmy również, że od 1 maja 2023 roku obowiązują nowe, rozszerzone wzory deklaracji ZUS (zobacz szczegóły).
Składki ZUS za kwiecień 2023 - Skala podatkowa oraz podatek liniowy
Jeszcze inne składki opłacają osoby rozliczające podatek według skali podatkowej oraz przedsiębiorcy, którzy wybrali podatek liniowy.
Przypomnijmy, iż zgodnie z aktualnymi przepisami, te dwie grupy przedsiębiorców opłacają składkę zdrowotną, której wysokość uzależniona jest od wysokości osiągniętego dochodu. O tym, jak wyliczyć składkę zdrowotną od dochodu na nowych zasadach, dowiesz się na tej stronie.
Przypomnijmy, że w przypadku firm na podatku liniowym, składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu, natomiast dla firm rozliczających się według skali podatkowej, składka zdrowotna wynosi 9% dochodu.
Co istotne, składka zdrowotna za kwiecień 2023 (płatna w maju) obliczana jest na podstawie dochodu osiągniętego w marcu 2023. O tym, w jaki sposób obliczyć dochód na potrzeby składki zdrowotnej, piszemy na tej stronie.
Poniższa tabela przedstawia wysokość wszystkich składek ZUS za kwiecień 2023 dla osób rozliczających się podatkiem liniowym oraz według skali podatkowej.
Składki ZUS za kwiecień 2023 r., płatne do 22 maja 2023 r. (Podatek liniowy oraz Skala podatkowa)
Składki ZUS za kwiecień 2023 |
Podatek liniowy | Skala podatkowa | ||
Składki pełne |
Składki preferencyjne |
Składki pełne |
Składki preferencyjne |
|
Składka zdrowotna | 4,9% dochodu | 9% dochodu | ||
Składka emerytalna | 812,23 | 204,37 | 812,23 | 204,37 |
Składka rentowa | 332,88 | 83,76 | 332,88 | 83,76 |
Składka chorobowa | 101,94 | 25,65 | 101,94 | 25,65 |
Składka wypadkowa | 69,49 | 17,48 | 69,49 | 17,48 |
Składka na Fundusz Pracy | 101,94 | 0,00 | 101,94 | 0,00 |
RAZEM |
1 418,48 (+ zdrowotna 4,9%) |
331,26 (+ zdrowotna 4,9%) |
1 418,48 (+ zdrowotna 9%) |
331,26 (+ zdrowotna 9%) |
Łącznie składki ZUS za miesiąc kwiecień (bez składki zdrowotnej) wynoszą 1418,48 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 1316,54 zł (bez składki chorobowej).
Łączna wysokość preferencyjnych składek ZUS za miesiąc kwiecień (bez składki zdrowotnej) wynosi 331,26 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 305,61 zł (bez składki chorobowej).
Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za kwiecień 2023 płatne są zatem w terminie do 22 maja.
Przypomnijmy, iż przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym oraz na zasadach ogólnych zobowiązani są do comiesięcznego składania deklaracji ZUS DRA. O tym, w jaki sposób wypełnić obowiązkowy formularz ZUS, piszemy na tej stronie. Przypomnijmy również, że od 1 maja 2023 roku obowiązują nowe, rozszerzone wzory deklaracji ZUS (zobacz szczegóły).
Odliczanie składki zdrowotnej od podatku
Przypomnijmy, iż zgodnie z nowymi przepisami obowiązującymi od 1 lipca 2022 roku, przywrócone zostało prawo do częściowego odliczenia składki zdrowotnej.
W aktualnym stanie prawnym, odliczenie składki zdrowotnej przysługuje przedsiębiorcom na ryczałcie, karcie podatkowej oraz liniowcom. Prawo do odliczenia składki zdrowotnej nie przysługuje zaś osobom rozliczającym podatek według skali podatkowej. O tym, jak najkorzystniej dokonać takiego odliczenia, piszemy na tej stronie.
Przypomnijmy również, że od stycznia 2023 roku obowiązuje wyższy limit odliczenia dla przedsiębiorców na podatku liniowym. Limit ten został podniesiony do kwoty 10200 zł. Więcej na temat nowego limitu piszemy na tej stronie.
Obowiązkowe deklaracje ZUS w 2023 roku
Osoby prowadzące działalność gospodarczą, zobowiązane są do składania comiesięcznych deklaracji ZUS DRA oraz ZUS RCA.
Każdy przedsiębiorca zobowiązany jest zatem do składania nowej deklaracji każdego miesiąca. Więcej na temat obowiązkowych deklaracji ZUS w 2023 roku, piszemy na tej stronie.
Przypomnijmy również, że od 1 maja 2023 roku obowiązują nowe, rozszerzone wzory deklaracji ZUS. Nowe formularze dostępne są na tej stronie.
Zobacz również: | Jak uzyskać dopłatę do paliwa w 2023 roku? |
Kiedy nie trzeba płacić składki zdrowotnej? | |
Składka zdrowotna do zwrotu. Jak otrzymać zwrot nadpłaty z ZUS? | |