Składki ZUS - Aktualne i historyczne

 

04/12/2024

Składki ZUS za listopad 2024 zapłacimy w terminie do 20 grudnia. Czeka nas zmiana zasad rozliczania składki zdrowotnej.

 

Przypomnijmy, że z końcem listopada minął termin składania wniosków o wakacje składkowe na rok 2024. Od kilku dni przedsiębiorcy mogą jednak składać już wnioski o zwolnienie ze składek ZUS za rok 2025. O wakacjach składkowych na kolejny rok piszemy na tej stronie.

Wprowadzenie wakacji składkowych pociągnęło za sobą zmiany w deklaracjach ZUS. Od listopada obowiązują nowe formularze ZUS oraz nowe kody ubezpieczeń dla osób korzystających z wakacji składkowych. O nowych deklaracjach piszemy tutaj.

W ostatnich tygodniach poznaliśmy wreszcie rządowe plany dotyczące zmian w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców. Wbrew wcześniejszym zapowiedziom, zmiany te będą jedynie kosmetyczne, w związku z czym większość firm w 2025 roku zapłaci składkę zdrowotną na dotychczasowych zasadach. O tym, kogo dotyczyć będą zmiany w sposobie liczenia składki zdrowotnej, piszemy na tej stronie.

W sposób istotny zmieni się za to wysokość pozostałych składek ZUS. Okazało się bowiem, że podwyżka składek w 2025 roku będzie jeszcze większa, niż wynikało to z pierwotnie przekazywanych przez rząd informacji. W wyniku korekty założeń do budżetu państwa na 2025 rok, składki ZUS od stycznia wzrosną aż o 11%. Dokładne wartości nowych składek publikujemy na tej stronie.

Zmiany dotkną również tzw. nowych przedsiębiorców, którzy działalność gospodarczą prowadzą krócej niż 30 miesięcy. W ich przypadku podwyżka składek również będzie większa niż wynikało to z wcześniejszych informacji. Składki ZUS dla nowych firm w 2025 roku wzrosną bowiem aż o 10%. Więcej na temat tej podwyżki piszemy w tym artykule.

Składki ZUS zapłacą również te firmy, które składek miały nie płacić w ogóle. Rząd wycofał się bowiem z wcześniejszych zapowiedzi i usunął z ustawy przepis umożliwiający małym firmom zwolnienie ze składek ZUS. O tym, kto miał skorzystać z tej preferencji, piszemy na tej stronie.

Wyższe obciążenia składkami ZUS dotkną jednak nie tylko osoby prowadzące działalność gospodarczą. Zgodnie z rządowymi zapowiedziami, przesądzone jest już bowiem obciążenie składkami ZUS wszystkich nieoskładkowanych dotychczas umów zlecenia oraz umów o dzieło. O tym, kogo dotkną te zmiany i od kiedy wejdą one w życie, piszemy w tym artykule.

Dobra wiadomość czeka za to na przedsiębiorców, którym ZUS odmówił prawa do niższych składek ZUS. Sądy przyznają bowiem rację przedsiębiorcom, wykazując bezprawne działania ZUS-u w tym zakresie. O wygranej batalii przedsiębiorców z ZUS-em piszemy na tej stronie.

 

Składki ZUS za listopad płatne w grudniu

Przypomnijmy, że w grudniu opłacamy składki ZUS za listopad 2024. Wysokość składek ZUS zależy obecnie od wybranej formy opodatkowania. Inne składki zapłacą zatem osoby rozliczające się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), inne przedsiębiorcy na podatku liniowym, a jeszcze inne ryczałtowcy oraz osoby rozliczające się kartą podatkową.

Wspólne zasady opłacania składek dotyczą jedynie składek na ubezpieczenie społeczne, czyli składki emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej oraz składki na Fundusz Pracy.

Odrębne zasady dotyczą zaś składki zdrowotnej. W przypadku ubezpieczenia zdrowotnego, każda z grup przedsiębiorców płaci bowiem inną składkę, wyliczaną według innych zasad. O tym, w jaki sposób wyliczana jest obecnie składka zdrowotna dla poszczególnych przedsiębiorców, piszemy szczegółowo w tym artykule.

Poniżej przedstawiamy zestawienie wszystkich składek ZUS za listopad 2024 dla poszczególnych grup przedsiębiorców.

 

Składki ZUS za listopad 2024 - Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Osoby, które w 2024 roku wybrały jako formę opodatkowania ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, opłacają składkę zdrowotną w stałej miesięcznej kwocie. Kwota ta zależy jednak od poziomu osiąganych przychodów. Szczegółowo na temat zasad obliczania nowej składki zdrowotnej dla ryczałtowców piszemy w tym artykule.

Firmy na ryczałcie opłacają więc jedną z trzech wartości składek, w zależności od tego, w jaki sposób kształtują się roczne przychody przedsiębiorcy. Poniższa tabela przedstawia wysokość składek ZUS dla ryczałtowców z podziałem na trzy grupy przychodowe.

 

Składki ZUS za listopad 2024 r., płatne do 20 grudnia 2024 r. (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

Łącznie składki ZUS dla ryczałtowców za miesiąc listopad wynoszą od 2019,78 zł do 2858,71 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub od 1904,77 zł do 2743,70 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za listopad 2024 płatne są zatem w terminie do 20 grudnia.

 

Z kolei składki preferencyjne dla ryczałtowców (przysługujące od 7 do 30 miesiąca prowadzenia działalności) kształtują się następująco:

 

Preferencyjne składki ZUS za listopad 2024 r., płatne do 20 grudnia 2024 r. (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

Łącznie preferencyjne składki ZUS dla ryczałtowców za miesiąc listopad wynoszą od 827,62 zł do 1666,55 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub od 796,01 zł do 1634,94 zł (bez składki chorobowej).

 

Składki ZUS za listopad 2024 - Karta podatkowa

Składki w ryczałtowej wysokości opłacają również przedsiębiorcy, którzy w 2024 roku rozliczają podatek w formie karty podatkowej. W przypadku tej formy rozliczenia, składka zdrowotna kształtuje się jednak inaczej. O tym, w jaki sposób wyliczana jest składka zdrowotna dla firm na karcie podatkowej, piszemy szczegółowo w tym artykule.

Wszystkie osoby rozliczające się kartą podatkową opłacają zatem składkę zdrowotną w jednej i tej samej wysokości, tj. 381,78 zł miesięcznie, niezależnie od poziomu osiąganych przychodów. Poniższa tabela przedstawia wysokość składek ZUS dla osób rozliczających się kartą podatkową.

 

Składki ZUS za listopad 2024 r., płatne do 20 grudnia 2024 r. (Karta podatkowa)

Łącznie składki ZUS dla firm na karcie podatkowej za miesiąc listopad wynoszą 1982,10 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 1867,09 zł (bez składki chorobowej).

Łączna wysokość preferencyjnych składek ZUS za miesiąc listopad w przypadku karty podatkowej wynosi 789,94 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 758,33 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za listopad 2024 płatne są zatem w terminie do 20 grudnia.

 

Składki ZUS za listopad 2024 - Skala podatkowa oraz podatek liniowy

Jeszcze inne składki opłacają osoby rozliczające podatek według skali podatkowej oraz przedsiębiorcy, którzy wybrali podatek liniowy.

Przypomnijmy, iż zgodnie z aktualnymi przepisami, te dwie grupy przedsiębiorców opłacają składkę zdrowotną, której wysokość uzależniona jest od wysokości osiągniętego dochodu. O tym, jak wyliczyć składkę zdrowotną od dochodu, dowiesz się na tej stronie.

Przypomnijmy, że w przypadku firm na podatku liniowym, składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu, natomiast dla firm rozliczających się według skali podatkowej, składka zdrowotna wynosi 9% dochodu.

Co istotne, składka zdrowotna za listopad 2024 (płatna w grudniu) obliczana jest na podstawie dochodu osiągniętego w październiku. O tym, w jaki sposób obliczyć dochód na potrzeby składki zdrowotnej, piszemy na tej stronie.

Poniższa tabela przedstawia wysokość wszystkich składek ZUS za listopad 2024 dla osób rozliczających się podatkiem liniowym oraz według skali podatkowej.

 

Składki ZUS za listopad 2024 r., płatne do 20 grudnia 2024 r. (Podatek liniowy oraz Skala podatkowa)

Łącznie składki ZUS za miesiąc listopad (bez składki zdrowotnej) wynoszą 1600,32 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 1485,31 zł (bez składki chorobowej).

Łączna wysokość preferencyjnych składek ZUS za miesiąc listopad (bez składki zdrowotnej) wynosi 408,16 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 376,55 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za listopad 2024 płatne są zatem w terminie do 20 grudnia.

 

Odliczenie składki zdrowotnej od podatku

Przypomnijmy, iż w aktualnym stanie prawnym, odliczenie składki zdrowotnej przysługuje przedsiębiorcom na ryczałcie, karcie podatkowej oraz liniowcom. Prawo do odliczenia składki zdrowotnej nie przysługuje zaś osobom rozliczającym podatek według skali podatkowej. O tym, jak najkorzystniej dokonać takiego odliczenia, piszemy na tej stronie.

Co istotne, uchwalone właśnie zmiany zakresie składki zdrowotnej przewidują całkowitą likwidację wszystkich funkcjonujących dotychczas odliczeń. Od 2026 roku żaden przedsiębiorca nie będzie już mógł odliczyć składki zdrowotnej ani od przychodu, ani od dochodu, ani od podatku. O tym, jakie zmiany czekają nas w zakresie składki zdrowotnej, piszemy na tej stronie.

Jeśli chcesz otrzymywać bieżące informacje na ten temat, zapisz się na nasz newsletter:

Twój e-mail:

 

 

Zobacz również:	Jak uniknąć podwyżki składek ZUS w 2025 roku?
	Progi podatkowe zamrożone na kolejne 4 lata
	Zmiany w PKPiR w 2025 roku