Składki ZUS - Aktualne i historyczne

 

04/06/2025

Składki ZUS za maj zapłacimy w terminie do 20 czerwca. Przypominamy aktualne wysokości składek ZUS dla poszczególnych grup przedsiębiorców.

 

 

W ostatnich dniach poznaliśmy nowe wartości składek ZUS, jakie obowiązywać będą w przyszłym roku. Od Nowego Roku czeka nas podwyżka składek o ponad 11%. Tym samym, składki ZUS wzrosną do kwoty prawie 2000 zł. O nowych składkach ZUS na rok 2026 piszemy szczegółowo w tym artykule.

W 2026 roku nie wejdą jednak w życie zmiany w zakresie składki zdrowotnej. Uchwalona miesiąc temu ustawa zmieniająca zasady opłacania składki zdrowotnej została bowiem zawetowana (zobacz szczegóły). Oznacza to, że w przyszłym roku zapłacimy składkę zdrowotną według zasad opisanych tutaj.

W związku z zawetowaniem ustawy, w 2026 roku nie zostaną również zlikwidowane ulgi podatkowe związane z odliczaniem składki zdrowotnej. Nie dojdzie również do zmian w zakresie zwrotu nadpłat składki zdrowotnej. O konsekwencjach zawetowania ustawy piszemy w tym artykule.

 

Składki ZUS za maj płatne w czerwcu

Przypomnijmy, że w czerwcu opłacamy składki ZUS za maj 2025. Wysokość składek ZUS zależy obecnie od wybranej formy opodatkowania. Inne składki zapłacą zatem osoby rozliczające się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), inne przedsiębiorcy na podatku liniowym, a jeszcze inne ryczałtowcy oraz osoby rozliczające się kartą podatkową.

Wspólne zasady opłacania składek dotyczą jedynie składek na ubezpieczenie społeczne, czyli składki emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej oraz składki na Fundusz Pracy.

Odrębne zasady dotyczą zaś składki zdrowotnej. W przypadku ubezpieczenia zdrowotnego, każda z grup przedsiębiorców płaci bowiem inną składkę, wyliczaną według innych zasad. O tym, w jaki sposób wyliczana jest obecnie składka zdrowotna dla poszczególnych przedsiębiorców, piszemy szczegółowo w tym artykule.

Poniżej przedstawiamy zestawienie wszystkich składek ZUS za maj 2025 dla poszczególnych grup przedsiębiorców.

 

Składki ZUS za maj 2025 - Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Osoby, które w 2025 roku wybrały jako formę opodatkowania ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, opłacają składkę zdrowotną w stałej miesięcznej kwocie. Kwota ta zależy jednak od poziomu osiąganych przychodów. Szczegółowo na temat zasad obliczania nowej składki zdrowotnej dla ryczałtowców piszemy w tym artykule.

Firmy na ryczałcie opłacają więc jedną z trzech wartości składek, w zależności od tego, w jaki sposób kształtują się roczne przychody przedsiębiorcy. Poniższa tabela przedstawia wysokość składek ZUS dla ryczałtowców z podziałem na trzy grupy przychodowe.

 

Składki ZUS za maj 2025 r., płatne do 20 czerwca 2025 r. (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

Łącznie składki ZUS dla ryczałtowców za miesiąc maj wynoszą od 2235,62 zł do 3158,93 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub od 2108,13 zł do 3031,44 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za maj 2025 płatne są zatem w terminie do 20 czerwca.

 

Z kolei składki preferencyjne dla ryczałtowców (przysługujące od 7 do 30 miesiąca prowadzenia działalności) kształtują się następująco:

 

Preferencyjne składki ZUS za maj 2025 r., płatne do 20 czerwca 2025 r. (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

Łącznie preferencyjne składki ZUS dla ryczałtowców za miesiąc maj wynoszą od 904,56 zł do 1827,87 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub od 870,26 zł do 1793,57 zł (bez składki chorobowej).

 

Składki ZUS za maj 2025 - Karta podatkowa

Składki w ryczałtowej wysokości opłacają również przedsiębiorcy, którzy w 2025 roku rozliczają podatek w formie karty podatkowej. W przypadku tej formy rozliczenia, składka zdrowotna kształtuje się jednak inaczej. O tym, w jaki sposób wyliczana jest składka zdrowotna dla firm na karcie podatkowej, piszemy szczegółowo w tym artykule.

Wszystkie osoby rozliczające się kartą podatkową opłacają zatem składkę zdrowotną w jednej i tej samej wysokości, tj. 314,96 zł miesięcznie, niezależnie od poziomu osiąganych przychodów. Poniższa tabela przedstawia wysokość składek ZUS dla osób rozliczających się kartą podatkową.

 

Składki ZUS za maj 2025 r., płatne do 20 czerwca 2025 r. (Karta podatkowa)

Łącznie składki ZUS dla firm na karcie podatkowej za miesiąc maj wynoszą 2088,92 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 1961,43 zł (bez składki chorobowej).

Łączna wysokość preferencyjnych składek ZUS za miesiąc maj w przypadku karty podatkowej wynosi 757,86 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 723,56 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za maj 2025 płatne są zatem w terminie do 20 czerwca.

 

Składki ZUS za maj 2025 - Skala podatkowa oraz podatek liniowy

Jeszcze inne składki opłacają osoby rozliczające podatek według skali podatkowej oraz przedsiębiorcy, którzy wybrali podatek liniowy.

Przypomnijmy, iż zgodnie z aktualnymi przepisami, te dwie grupy przedsiębiorców opłacają składkę zdrowotną, której wysokość uzależniona jest od wysokości osiągniętego dochodu. O tym, jak wyliczyć składkę zdrowotną od dochodu, dowiesz się na tej stronie.

Przypomnijmy, że w przypadku firm na podatku liniowym, składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu, natomiast dla firm rozliczających się według skali podatkowej, składka zdrowotna wynosi 9% dochodu.

Co istotne, składka zdrowotna za maj (płatna w czerwcu) obliczana jest na podstawie dochodu osiągniętego w kwietniu. O tym, w jaki sposób obliczyć dochód na potrzeby składki zdrowotnej, piszemy na tej stronie.

Poniższa tabela przedstawia wysokość wszystkich składek ZUS za maj 2025 dla osób rozliczających się podatkiem liniowym oraz według skali podatkowej.

 

Składki ZUS za maj 2025 r., płatne do 20 czerwca 2025 r. (Podatek liniowy oraz Skala podatkowa)

Łącznie składki ZUS za miesiąc maj (bez składki zdrowotnej) wynoszą 1773,96 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 1646,47 zł (bez składki chorobowej).

Łączna wysokość preferencyjnych składek ZUS za miesiąc maj (bez składki zdrowotnej) wynosi 442,90 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 408,60 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za maj 2025 płatne są zatem w terminie do 20 czerwca.

 

Odliczenie składki zdrowotnej od podatku

Przypomnijmy, iż w aktualnym stanie prawnym, odliczenie składki zdrowotnej przysługuje przedsiębiorcom na ryczałcie, karcie podatkowej oraz liniowcom. Prawo do odliczenia składki zdrowotnej nie przysługuje zaś osobom rozliczającym podatek według skali podatkowej. O tym, jak najkorzystniej dokonać takiego odliczenia, piszemy na tej stronie.

Planowane przez rząd zmiany w zakresie składki zdrowotnej przewidywały całkowitą likwidację wszystkich funkcjonujących dotychczas odliczeń. Zawetowanie ustawy oznacza, że w 2026 roku przedsiębiorcy będą mogli kontynuować odliczenia składki zdrowotnej na dotychczasowych zasadach. O tym, jak odliczyć składki zdrowotne w 2026 roku, piszemy na tej stronie.

 

 

Zobacz również:	Jak uniknąć wysokich składek ZUS
	E-faktury obowiązkowe dla firm
	Skarbówka nasila kontrole