Składki ZUS - Aktualne i historyczne

 

05/11/2025

Składki ZUS za październik zapłacimy w terminie do 20 listopada. W tym miesiącu mija jednak jeszcze jeden ważny termin.  

 

 

Przypominamy, że osoby prowadzące działalność gospodarczą wciąż mogą składać wnioski o przysługujące im wakacje składkowe za rok 2025. Ulgi składkowej za ten rok wciąż nie wykorzystało aż 800 tys. przedsiębiorców. Wnioski można składać jedynie do końca listopada. O tym, jak złożyć wniosek o zwolnienie ze składek w ramach wakacji składkowych, piszemy na tej stronie.

Niezależnie od przysługujących wakacji składkowych, już wkrótce musimy liczyć się ze znaczną podwyżką składek ZUS. Od Nowego Roku czeka nas bowiem podwyżka składek o ponad 9%. Tym samym, składki ZUS (bez składki zdrowotnej) wzrosną do kwoty 1926 zł. O nowych składkach ZUS na rok 2026 piszemy szczegółowo w tym artykule.

W 2026 roku czeka nas również skokowa podwyżka składki zdrowotnej. Minimalna składka zdrowotna od stycznia wzrośnie bowiem aż o 37%. O tym, ile wyniesie nowa składka zdrowotna w 2026 roku, piszemy na tej stronie.

Niestety, wbrew wcześniejszym zapowiedziom, rząd wycofał się z obietnicy zmiany finansowania zasiłku chorobowego. W przyszłym roku koszt ten nadal ponosił będzie przedsiębiorca, a nie jak obiecywano, ZUS. O tym, dlaczego gotową już ustawę wyrzucono do kosza, piszemy na tej stronie.

 

Składki ZUS za październik płatne w listopadzie

Przypomnijmy, że w październiku opłacamy składki ZUS za październik 2025. Wysokość składek ZUS zależy obecnie od wybranej formy opodatkowania. Inne składki zapłacą zatem osoby rozliczające się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), inne przedsiębiorcy na podatku liniowym, a jeszcze inne ryczałtowcy oraz osoby rozliczające się kartą podatkową.

Wspólne zasady opłacania składek dotyczą jedynie składek na ubezpieczenie społeczne, czyli składki emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej oraz składki na Fundusz Pracy.

Odrębne zasady dotyczą zaś składki zdrowotnej. W przypadku ubezpieczenia zdrowotnego, każda z grup przedsiębiorców płaci bowiem inną składkę, wyliczaną według innych zasad. O tym, w jaki sposób wyliczana jest obecnie składka zdrowotna dla poszczególnych przedsiębiorców, piszemy szczegółowo w tym artykule.

Poniżej przedstawiamy zestawienie wszystkich składek ZUS za październik 2025 dla poszczególnych grup przedsiębiorców.

 

Składki ZUS za październik 2025 - Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Osoby, które w 2025 roku wybrały jako formę opodatkowania ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, opłacają składkę zdrowotną w stałej miesięcznej kwocie. Kwota ta zależy jednak od poziomu osiąganych przychodów. Szczegółowo na temat zasad obliczania nowej składki zdrowotnej dla ryczałtowców piszemy w tym artykule.

Firmy na ryczałcie opłacają więc jedną z trzech wartości składek, w zależności od tego, w jaki sposób kształtują się roczne przychody przedsiębiorcy. Poniższa tabela przedstawia wysokość składek ZUS dla ryczałtowców z podziałem na trzy grupy przychodowe.

 

Składki ZUS za październik 2025 r., płatne do 20 listopada 2025 r. (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

Łącznie składki ZUS dla ryczałtowców za miesiąc październik wynoszą od 2235,62 zł do 3158,93 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub od 2108,13 zł do 3031,44 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za październik 2025 płatne są zatem w terminie do 20 listopada.

 

Z kolei składki preferencyjne dla ryczałtowców (przysługujące od 7 do 30 miesiąca prowadzenia działalności) kształtują się następująco:

 

Preferencyjne składki ZUS za październik 2025 r., płatne do 20 listopada 2025 r. (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

Łącznie preferencyjne składki ZUS dla ryczałtowców za miesiąc październik wynoszą od 904,56 zł do 1827,87 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub od 870,26 zł do 1793,57 zł (bez składki chorobowej).

 

Składki ZUS za październik 2025 - Karta podatkowa

Składki w ryczałtowej wysokości opłacają również przedsiębiorcy, którzy w 2025 roku rozliczają podatek w formie karty podatkowej. W przypadku tej formy rozliczenia, składka zdrowotna kształtuje się jednak inaczej. O tym, w jaki sposób wyliczana jest składka zdrowotna dla firm na karcie podatkowej, piszemy szczegółowo w tym artykule.

Wszystkie osoby rozliczające się kartą podatkową opłacają zatem składkę zdrowotną w jednej i tej samej wysokości, tj. 314,96 zł miesięcznie, niezależnie od poziomu osiąganych przychodów. Poniższa tabela przedstawia wysokość składek ZUS dla osób rozliczających się kartą podatkową.

 

Składki ZUS za październik 2025 r., płatne do 20 listopada 2025 r. (Karta podatkowa)

Łącznie składki ZUS dla firm na karcie podatkowej za miesiąc październik wynoszą 2088,92 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 1961,43 zł (bez składki chorobowej).

Łączna wysokość preferencyjnych składek ZUS za miesiąc październik w przypadku karty podatkowej wynosi 757,86 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 723,56 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za październik 2025 płatne są zatem w terminie do 20 listopada.

 

Składki ZUS za październik 2025 - Skala podatkowa oraz podatek liniowy

Jeszcze inne składki opłacają osoby rozliczające podatek według skali podatkowej oraz przedsiębiorcy, którzy wybrali podatek liniowy.

Przypomnijmy, iż zgodnie z aktualnymi przepisami, te dwie grupy przedsiębiorców opłacają składkę zdrowotną, której wysokość uzależniona jest od wysokości osiągniętego dochodu. O tym, jak wyliczyć składkę zdrowotną od dochodu, dowiesz się na tej stronie.

Przypomnijmy, że w przypadku firm na podatku liniowym, składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu, natomiast dla firm rozliczających się według skali podatkowej, składka zdrowotna wynosi 9% dochodu.

Co istotne, składka zdrowotna za październik (płatna w listopadzie) obliczana jest na podstawie dochodu osiągniętego we wrześniu. O tym, w jaki sposób obliczyć dochód na potrzeby składki zdrowotnej, piszemy na tej stronie.

Poniższa tabela przedstawia wysokość wszystkich składek ZUS za październik 2025 dla osób rozliczających się podatkiem liniowym oraz według skali podatkowej.

 

Składki ZUS za październik 2025 r., płatne do 20 listopada 2025 r. (Podatek liniowy oraz Skala podatkowa)

Łącznie składki ZUS za miesiąc październik (bez składki zdrowotnej) wynoszą 1773,96 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 1646,47 zł (bez składki chorobowej).

Łączna wysokość preferencyjnych składek ZUS za miesiąc październik (bez składki zdrowotnej) wynosi 442,90 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 408,60 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za październik 2025 płatne są zatem w terminie do 20 listopada.

 

Odliczenie składki zdrowotnej od podatku

Przypomnijmy, iż w aktualnym stanie prawnym, odliczenie składki zdrowotnej przysługuje przedsiębiorcom na ryczałcie, karcie podatkowej oraz liniowcom. Prawo do odliczenia składki zdrowotnej nie przysługuje zaś osobom rozliczającym podatek według skali podatkowej. O tym, jak najkorzystniej dokonać takiego odliczenia, piszemy na tej stronie.

Planowane przez rząd zmiany w zakresie składki zdrowotnej przewidywały całkowitą likwidację wszystkich funkcjonujących dotychczas odliczeń. Zawetowanie ustawy oznacza, że w 2026 roku przedsiębiorcy będą mogli kontynuować odliczenia składki zdrowotnej na dotychczasowych zasadach. O tym, jak odliczyć składki zdrowotne w 2026 roku, piszemy na tej stronie.

 

 

Zobacz również:	Dopłaty do składek ZUS wciąż czekają przedsiębiorców
	Rząd wycofuje się ze zmian w ZUS
	Składka zdrowotna wzrośnie o 37%