Składki ZUS - Aktualne i historyczne

 

05/02/2025

W lutym zapłacimy składki ZUS za styczeń według nowych, wyższych stawek. Przypominamy aktualne wartości składek dla poszczególnych grup przedsiębiorców oraz zasady ich opłacania w 2025 roku.

 

Przypominamy, że od stycznia uległy podwyżce wartości wszystkich składek ZUS płaconych przez osoby prowadzące działalność gospodarczą. W lutym płacimy składki ZUS już według nowych, wyższych stawek obowiązujących na rok 2025 (więcej o podwyżce pisaliśmy tutaj).

Składki ZUS w roku 2025 wzrosną względem roku poprzedniego o 11%, a dla nowych firm o 10%. Ryczałtowa składka zdrowotna również wzrośnie o 10% (więcej informacji na tej stronie).

W 2025 roku pewna grupa przedsiębiorców uzyska prawo do wyższego odliczenia składki zdrowotnej. O podwyższonym limicie odliczenia piszemy w tym artykule.

W 2025 roku nie wejdą jednak w życie oczekiwane przez przedsiębiorców zmiany w zakresie składki zdrowotnej. Rząd ostatecznie wycofał się z zapowiedzi przywrócenia starych zasad rozliczania składki zdrowotnej, a zmiany ograniczone zostały do jedynie dwóch kosmetycznych korekt w przepisach (zobacz szczegóły).

Szersze zmiany planowane są dopiero na rok 2026, ale wbrew zapowiedziom, żadne przepisy w tym zakresie nie zostały dotąd uchwalone. O tym, jak - według kolejnych rządowych zapowiedzi - miałaby zmienić się składka zdrowotna od przyszłego roku, piszemy w tym artykule.

Co istotne, w roku 2025 nie zostaną również zrealizowane zapowiedzi podwyższenia kwoty wolnej od podatku (zobacz szczegóły).

Osoby, które skorzystały z możliwości wakacji składkowych za rok 2025 już w miesiącu styczniu, nowe składki opłacą dopiero za miesiąc. Takie osoby muszą jednak pamiętać, że nie ominą ich procedury urzędowe związane z rozliczeniem wakacji składkowych. O dodatkowych obowiązkach, jakie nałożył ZUS na przedsiębiorców w tym zakresie, piszemy na tej stronie.

 

Składki ZUS za styczeń płatne w lutym

Przypomnijmy, że w lutym opłacamy składki ZUS za styczeń 2025. Wysokość składek ZUS zależy obecnie od wybranej formy opodatkowania. Inne składki zapłacą zatem osoby rozliczające się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), inne przedsiębiorcy na podatku liniowym, a jeszcze inne ryczałtowcy oraz osoby rozliczające się kartą podatkową.

Wspólne zasady opłacania składek dotyczą jedynie składek na ubezpieczenie społeczne, czyli składki emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej oraz składki na Fundusz Pracy.

Odrębne zasady dotyczą zaś składki zdrowotnej. W przypadku ubezpieczenia zdrowotnego, każda z grup przedsiębiorców płaci bowiem inną składkę, wyliczaną według innych zasad. O tym, w jaki sposób wyliczana jest obecnie składka zdrowotna dla poszczególnych przedsiębiorców, piszemy szczegółowo w tym artykule.

Poniżej przedstawiamy zestawienie wszystkich składek ZUS za styczeń 2025 dla poszczególnych grup przedsiębiorców.

 

Składki ZUS za styczeń 2025 - Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Osoby, które w 2025 roku wybrały jako formę opodatkowania ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, opłacają składkę zdrowotną w stałej miesięcznej kwocie. Kwota ta zależy jednak od poziomu osiąganych przychodów. Szczegółowo na temat zasad obliczania nowej składki zdrowotnej dla ryczałtowców piszemy w tym artykule.

Firmy na ryczałcie opłacają więc jedną z trzech wartości składek, w zależności od tego, w jaki sposób kształtują się roczne przychody przedsiębiorcy. Poniższa tabela przedstawia wysokość składek ZUS dla ryczałtowców z podziałem na trzy grupy przychodowe.

 

Składki ZUS za styczeń 2025 r., płatne do 20 lutego 2025 r. (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

Łącznie składki ZUS dla ryczałtowców za miesiąc styczeń wynoszą od 2235,62 zł do 3158,93 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub od 2108,13 zł do 3031,44 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za styczeń 2025 płatne są zatem w terminie do 20 lutego.

 

Z kolei składki preferencyjne dla ryczałtowców (przysługujące od 7 do 30 miesiąca prowadzenia działalności) kształtują się następująco:

 

Preferencyjne składki ZUS za styczeń 2025 r., płatne do 20 lutego 2025 r. (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

Łącznie preferencyjne składki ZUS dla ryczałtowców za miesiąc styczeń wynoszą od 904,56 zł do 1827,87 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub od 870,26 zł do 1793,57 zł (bez składki chorobowej).

 

Składki ZUS za styczeń 2025 - Karta podatkowa

Składki w ryczałtowej wysokości opłacają również przedsiębiorcy, którzy w 2025 roku rozliczają podatek w formie karty podatkowej. W przypadku tej formy rozliczenia, składka zdrowotna kształtuje się jednak inaczej. O tym, w jaki sposób wyliczana jest składka zdrowotna dla firm na karcie podatkowej, piszemy szczegółowo w tym artykule.

Wszystkie osoby rozliczające się kartą podatkową opłacają zatem składkę zdrowotną w jednej i tej samej wysokości, tj. 314,96 zł miesięcznie, niezależnie od poziomu osiąganych przychodów. Poniższa tabela przedstawia wysokość składek ZUS dla osób rozliczających się kartą podatkową.

 

Składki ZUS za styczeń 2025 r., płatne do 20 lutego 2025 r. (Karta podatkowa)

Łącznie składki ZUS dla firm na karcie podatkowej za miesiąc styczeń wynoszą 2088,92 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 1961,43 zł (bez składki chorobowej).

Łączna wysokość preferencyjnych składek ZUS za miesiąc styczeń w przypadku karty podatkowej wynosi 757,86 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 723,56 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za styczeń 2025 płatne są zatem w terminie do 20 lutego.

 

Składki ZUS za styczeń 2025 - Skala podatkowa oraz podatek liniowy

Jeszcze inne składki opłacają osoby rozliczające podatek według skali podatkowej oraz przedsiębiorcy, którzy wybrali podatek liniowy.

Przypomnijmy, iż zgodnie z aktualnymi przepisami, te dwie grupy przedsiębiorców opłacają składkę zdrowotną, której wysokość uzależniona jest od wysokości osiągniętego dochodu. O tym, jak wyliczyć składkę zdrowotną od dochodu, dowiesz się na tej stronie.

Przypomnijmy, że w przypadku firm na podatku liniowym, składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu, natomiast dla firm rozliczających się według skali podatkowej, składka zdrowotna wynosi 9% dochodu.

Co istotne, składka zdrowotna za styczeń 2025 (płatna w lutym 2025) obliczana jest na podstawie dochodu osiągniętego w grudniu 2024. O tym, w jaki sposób obliczyć dochód na potrzeby składki zdrowotnej, piszemy na tej stronie.

Poniższa tabela przedstawia wysokość wszystkich składek ZUS za styczeń 2025 dla osób rozliczających się podatkiem liniowym oraz według skali podatkowej.

 

Składki ZUS za styczeń 2025 r., płatne do 20 lutego 2025 r. (Podatek liniowy oraz Skala podatkowa)

Łącznie składki ZUS za miesiąc styczeń (bez składki zdrowotnej) wynoszą 1773,96 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 1646,47 zł (bez składki chorobowej).

Łączna wysokość preferencyjnych składek ZUS za miesiąc styczeń (bez składki zdrowotnej) wynosi 442,90 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 408,60 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za styczeń 2025 płatne są zatem w terminie do 20 lutego.

 

Odliczenie składki zdrowotnej od podatku

Przypomnijmy, iż w aktualnym stanie prawnym, odliczenie składki zdrowotnej przysługuje przedsiębiorcom na ryczałcie, karcie podatkowej oraz liniowcom. Prawo do odliczenia składki zdrowotnej nie przysługuje zaś osobom rozliczającym podatek według skali podatkowej. O tym, jak najkorzystniej dokonać takiego odliczenia, piszemy na tej stronie.

Co istotne, planowane przez rząd zmiany zakresie składki zdrowotnej przewidują całkowitą likwidację wszystkich funkcjonujących dotychczas odliczeń. Od 2026 roku żaden przedsiębiorca nie będzie już mógł odliczyć składki zdrowotnej ani od przychodu, ani od dochodu, ani od podatku. O tym, jakie zmiany czekają nas w zakresie składki zdrowotnej, piszemy na tej stronie.

Jeśli chcesz otrzymywać bieżące informacje na ten temat, zapisz się na nasz newsletter:

Twój e-mail:

 

 

Zobacz również:	Jak uniknąć podwyżki składek ZUS w 2025 roku?
	Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku
	Zmiany w PKPiR w 2025 roku