08/01/2025
W 2025 roku zmianie ulegną nie tylko wysokości składek ZUS. Pojawią się również nowe obowiązki podatkowe dla firm. Z drugiej strony, pojawią się także nowe zwolnienia i ulgi.
W ciągu ostatnich miesięcy uchwalonych zostało sporo nowych przepisów wpływających na funkcjonowanie małych firm. Niektóre z tych zmian weszły w życie już 1 stycznia, inne zaś zaczną obowiązywać w ciągu najbliższych miesięcy. Co zatem czeka przedsiębiorców w nadchodzącym roku?
Wyższe składki ZUS
Jak co roku, od stycznia podwyższeniu ulegają składki ZUS dla osób prowadzących działalność gospodarczą. W tym roku czeka nas jednak wyjątkowo duża podwyżka. Na dzień dzisiejszy znamy już nowe wysokości składek na ubezpieczenie społeczne. Składki ZUS w 2025 roku wzrosną aż o 11%. Nowe wartości składek publikujemy tutaj.
Wakacje składkowe w 2025 roku
Począwszy od listopada, osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą składać wnioski o zwolnienie ze składek ZUS za jeden, wybrany miesiąc roku. Jednomiesięczne zwolnienie z opłacania składek ZUS można będzie uzyskać również w roku 2025. Zwolnienie nie będzie przysługiwało jednak wszystkim przedsiębiorcom. O tym, kto może skorzystać ze zwolnienia oraz jak złożyć wniosek o wakacje składkowe w 2025 roku, piszemy w tym artykule.
Zmiany w składce zdrowotnej
Wbrew zapowiedziom składanym przed wyborami, w 2024 roku nie nastąpił powrót do starych zasad opłacania składki zdrowotnej. Nie nastąpi to również w roku 2025. Od Nowego Roku weszły bowiem w życie jedynie kosmetyczne zmiany w przepisach o składce zdrowotnej dla firm.
W 2025 roku o korzyściach w tym zakresie będą mogli mówić przedstawiciele jedynie dwóch grup przedsiębiorców. Pierwszą z nich są osoby, które sprzedawać będą składniki majątku trwałego. Przychody z takiej sprzedaży nie będą już wliczane do podstawy wymiaru składki zdrowotnej (zobacz szczegóły). Drugą grupą będą zaś osoby opłacające tzw. minimalną składkę zdrowotną, która w 2025 roku ulegnie obniżeniu o 67 zł (zobacz szczegóły).
Kolejne zmiany w składce zdrowotnej zapowiedziane zostały na rok 2026, jednak odpowiednie przepisy w tym zakresie nie zostały dotąd uchwalone (zobacz szczegóły). Zapowiadane zmiany przewidują nie tylko korektę w sposobie wyliczania składki zdrowotnej, ale również likwidację wszystkich przysługujących dotąd odliczeń składki zdrowotnej. O nowej składce zdrowotnej piszemy w tym artykule.
Składka zdrowotna dla ryczałtowców
W związku z brakiem zasadniczych zmian w sposobie obliczania składki zdrowotnej w 2025 roku, również osoby rozliczające się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych opłacą składkę na podobnych zasadach co w roku poprzednim. Wysokość składki zdrowotnej dla ryczałtowców ulegnie jednak ustawowemu podwyższeniu.
Na dzień dzisiejszy wysokość nowej składki zdrowotnej dla ryczałtowców wciąż pozostaje nieznana. Jej wysokość zostanie bowiem opublikowana dopiero po 20 stycznia (zobacz szczegóły).
Prawdopodobna podwyżka składki zdrowotnej wyniesie 10%-15%. O dokładnej wartości nowej składki zdrowotnej poinformujemy na naszych łamach, jak tylko zostanie ona opublikowana. Aby otrzymać tę informację na e-mail, zapisz się tutaj.
Nowe kody PKD w 2025 roku
Od Nowego Roku obowiązywać zaczęły zupełnie nowe kody PKD. Po osiemnastu latach obowiązywania klasyfikacji PKD 2007, w życie wchodzi bowiem klasyfikacja PKD 2025.
Osoby prowadzące działalność gospodarczą zobowiązane są do aktualizacji kodów i wprowadzenia odpowiednich zmian w Ewidencji Działalności Gospodarczej zgodnie z nową klasyfikacją. O tym, ile czasu mają przedsiębiorcy na dokonanie takich zmian oraz co stanie się, gdy zmiany nie zostaną dokonane w terminie, piszemy w tym artykule.
Niezmieniony limit zwolnienia z VAT
Zgodnie z zapowiedziami Ministra Finansów, w roku 2025 nastąpić miało podwyższenie limitu uprawniającego do zwolnienia z podatku VAT. Obowiązujący obecnie limit w wysokości 200 tys. zł miał zostać podwyższony do kwoty 240 tys. zł.
Niestety, rząd wycofał się z tych planów i limit w roku 2025 nie zostanie zmieniony. Dla tysięcy małych firm oznaczać będzie to utratę prawa do zwolnienia i konieczność rozliczania podatku VAT. O tym, dlaczego rząd nie zamierza urealnić limitu zwolnienia w 2025 roku piszemy na tej stronie.
Kasowy PIT
Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy mogą rozliczać podatek dochodowy metodą kasową. Oznacza to, że przychód nie musi być wykazywany w dniu wystawienia faktury, lecz dopiero w dniu otrzymania płatności.
Z metody kasowej nie skorzysta jednak każdy przedsiębiorca. Rozliczenie kasowe przysługuje bowiem jedynie mikroprzedsiębiorcom, których przychody w roku poprzednim nie przekroczyły 1 mln zł. Z metody kasowej wykluczone zostały również firmy, które prowadzą pełne księgi rachunkowe, jak również wszystkie spółki cywilne oraz spółki jawne.
Przedsiębiorca, który zdecyduje się na metodę kasową musi pamiętać, że dotyczy ona nie tylko przychodów, ale również kosztów. Koszty uzyskania przychodów wykazywane są zatem nie w dacie wystawienia/otrzymania faktury kosztowej, ale dopiero w dacie faktycznej zapłaty za towar lub usługę.
Przedsiębiorca, który zdecyduje się na metodę kasową, powinien powiadomić urząd skarbowy o wyborze metody w terminie do 20 lutego.
Zamrożona kwota wolna i progi podatkowe
Obiecane przed wyborami podniesienie kwoty wolnej od podatku do poziomu 60 tys. zł nie miało miejsca w roku 2024 i na pewno nie nastąpi w najbliższych dwóch latach. Mało tego, pomimo wysokiej inflacji, obowiązująca dotychczas kwota wolna na poziomie 30 tys. zł nie zostanie zwaloryzowana nawet o złotówkę. O rządowych planach na kwotę wolną od podatku piszemy w na tej stronie.
Zamrożona została jednak nie tylko kwota wolna od podatku, ale również progi podatkowe. Plany finansowe rządu zakładają bowiem brak aktualizacji progów podatkowych aż do roku 2028. O tym, dlaczego w najbliższych latach zapłacimy realnie wyższe podatki, piszemy w tym artykule.
Wracają opłaty na autostradach
Już w listopadzie 2024 roku wprowadzone zostały opłaty za korzystanie z 1600 km autostrad, dróg ekspresowych oraz dróg krajowych. Wtedy jednak nowymi opłatami obciążeni zostali jedynie kierowcy pojazdów powyżej 3,5 tony. O tym, które drogi objęte zostały opłatami w zeszłym roku pisaliśmy w tym artykule.
Od Nowego Roku rozpoczął się jednak proces przywracania opłat autostradowych również dla aut osobowych. W pierwszej kolejności przywrócona została opłata na autostradzie A1. Za odcinek o długości 152 km pomiędzy Toruniem a Trójmiastem kierowcy samochodów osobowych ponownie zapłacą 29,90 zł.
Oskładkowanie wszystkich umów zlecenia
Zapowiadane od kilku miesięcy pełne ozusowanie umów cywilnoprawnych zostało przesunięte w czasie. Według pierwotnych zapowiedzi, pełne oskładkowanie umów zlecenia oraz umów o dzieło miało wejść w życie już 1 stycznia 2025 roku. Ze względu jednak na kalendarz wyborczy i zbliżające się wybory prezydenckie, rząd postanowił przesunąć wdrożenie tych zmian na rok 2026. O tym, o ile spadną realne zarobki osób zatrudnionych na umowach zlecenia po wprowadzeniu zapowiadanych zmian, piszemy tutaj.
Wysyłka PKPiR w nowym pliku JPK
Rok 2025 będzie pierwszym rokiem obowiązywania przepisów o nowym pliku JPK. Nowe przepisy nakładają obowiązek elektronicznej wysyłki Księgi Przychodów i Rozchodów oraz ksiąg rachunkowych w ramach pliku JPK. O tym, kto i w jakich terminach będzie musiał wysyłać te dokumenty do władz skarbowych, piszemy na tej stronie.
|
Jeśli chcesz otrzymywać bieżące informacje na ten temat, zapisz się na nasz newsletter:
| Zobacz również: | Jak uniknąć podwyżki składek ZUS w 2025 roku |
| Nowe zasady fakturowania w 2025 roku | |
| Składka zdrowotna w 2025 roku | |
