07/01/2026
W 2026 roku zmianie ulegną nie tylko wysokości składek ZUS. Pojawią się również nowe obowiązki podatkowe dla firm. Z drugiej strony, pojawią się także nowe zwolnienia i ulgi.
W ciągu ostatniego roku uchwalonych zostało sporo nowych przepisów wpływających na funkcjonowanie małych firm. Niektóre z tych zmian weszły w życie już 1 stycznia, inne zaś zaczną obowiązywać w ciągu najbliższych tygodni. Co zatem czeka przedsiębiorców w nadchodzącym roku?
Wyższe składki ZUS
Jak co roku, od stycznia podwyższeniu ulegają składki ZUS dla osób prowadzących działalność gospodarczą. W tym roku czeka nas wyjątkowo duża podwyżka. Na dzień dzisiejszy znamy już nowe wysokości składek na ubezpieczenie społeczne. Składki ZUS w 2026 roku wzrosną aż o 9%. Nowe wartości składek publikujemy tutaj.
Zmiany w składce zdrowotnej
Wbrew zapowiedziom, w 2026 roku nie nastąpi powrót do starych zasad opłacania składki zdrowotnej. Nie oznacza to jednak, że zmian w składce zdrowotnej nie będzie w ogóle. Od Nowego Roku zaczęły bowiem obowiązywać nowe zasady, które spowodują znaczny wzrost minimalnej składki zdrowotnej. Część firm zapłaci składkę prawie 40% wyższą niż w roku poprzednim (zobacz szczegóły).
O tym, jak wyliczana będzie składka zdrowotna dla poszczególnych grup przedsiębiorców w 2026 roku, piszemy na tej stronie.
Składka zdrowotna dla ryczałtowców
W 2026 roku zmianie ulegnie również wysokość ryczałtowej składki zdrowotnej płaconej przez osoby rozliczające się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Na dzień dzisiejszy wysokość nowej składki zdrowotnej dla ryczałtowców wciąż pozostaje jednak nieznana. Jej wysokość zostanie bowiem opublikowana dopiero po 20 stycznia (zobacz szczegóły).
Prawdopodobna podwyżka składki zdrowotnej wyniesie ok. 10%. O dokładnej wartości nowej składki zdrowotnej poinformujemy na naszych łamach, jak tylko zostanie ona opublikowana. Aby otrzymać tę informację na e-mail, zapisz się tutaj.
Obowiązkowe e-Faktury
Rok 2026 przyniesie ze sobą rewolucję w sposobie fakturowania. W tym roku wchodzą bowiem w życie przepisy wdrażające Krajowy System eFaktur. Oznacza to, że każdy polski przedsiębiorca zobowiązany zostanie do wystawiania faktur za pośrednictwem rządowego systemu KSeF (zobacz szczegóły).
Obowiązek eFakturowania przez małe firmy teoretycznie wejdzie w życie dopiero 1 kwietnia 2026 roku. W praktyce jednak każda firma musi być przygotowana na odbieranie faktur za pośrednictwem KSeF już od 1 lutego 2026 roku. Szczegółowo na temat terminów wdrożenia KSeF piszemy w tym artykule.
O tym, jakie kary będą groziły na wystawienie faktury poza KSeF, piszemy na tej stronie.
Duże zmiany w PKPiR
Wraz z Nowym Rokiem weszło w życie nowe rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów. W 2026 roku obowiązuje zatem już nowy wzór PKPiR.
Rozporządzenie wprowadza największe od lat zmiany w PKPiR. W księdze pojawią się m.in. nowe kolumny. Zmiany dotkną również dowodów księgowych czy sposobu przechowywania dokumentacji. Omówienie wszystkich zmian w nowej Księdze Przychodów i Rozchodów znajduje się na tej stronie.
Wyższy limit zwolnienia z VAT
W 2026 roku wzrośnie limit przychodów uprawniający do zwolnienia podmiotowego z VAT. Dotychczasowy limit w wysokości 200 tys. zł podwyższony został do kwoty 240 tys. zł. O tym, komu i na jakich zasadach przysługuje nowy limit zwolnienia, piszemy w tym artykule.
Przepisy o przymusowej likwidacji firm
Już 1 stycznia 2026 roku miały wejść w życie nowe przepisy o Państwowej Inspekcji Pracy. Zgodnie z projektem ustawy, kontrolerzy PIP mieli otrzymać zupełnie nowe uprawnienia, które pozwolą im na decydowanie, czy przedsiębiorca rzeczywiście prowadzi działalność gospodarczą. Zgodnie z nowymi przepisami, urzędnik będzie mógł wydać decyzję o natychmiastowej likwidacji działalności gospodarczej i przekształceniu jej w umowę o pracę (zobacz szczegóły).
Na dzień dzisiejszy nowe przepisy nie zostały jeszcze uchwalone, a w rządzie wciąż trwa spór o ich ostateczny kształt. Projekt ustawy nie został jednak finalnie odrzucony, wciąż jest procedowany i może zostać przyjęty przez Sejm już w najbliższych tygodniach. Jeśli tak się stanie, likwidowane firmy zobowiązane będą nie tylko do opłacania bieżących, wyższych składek ZUS z etatu, ale również do zapłaty zaległych składek za 5 lat wstecz. O tym, jakie koszty poniosą likwidowane firmy, piszemy na tej stronie.
Wysyłka PKPiR w nowym pliku JPK
W życie weszły za to przepisy o nowym pliku JPK. Zgodnie z nowymi regulacjami, firmy zobowiązane będą do przesyłania władzom skarbowym kompletnej Księgi Przychodów i Rozchodów w formie elektronicznej (zobacz szczegóły).
Obowiązek wysyłki nowych plików JPK jest wdrażany stopniowo. Jednak transakcje zawarte w 2026 roku podlegać będą raportowaniu już w przypadku wszystkich firm, nawet tych najmniejszych. O terminach obowiązkowej wysyłki PKPiR w nowym pliku JPK, piszemy na tej stronie.
Zamrożona kwota wolna i progi podatkowe
Obiecane przed wyborami podniesienie kwoty wolnej od podatku do poziomu 60 tys. zł nie ziściło się ani w roku 2024, ani w roku 2025. I na pewno nie nastąpi w najbliższych dwóch latach. Mało tego, obowiązująca dotychczas kwota wolna na poziomie 30 tys. zł nie zostanie zwaloryzowana nawet o złotówkę. O rządowych planach na kwotę wolną od podatku piszemy w na tej stronie.
Zamrożona została jednak nie tylko kwota wolna od podatku, ale również progi podatkowe. Plany finansowe rządu zakładają bowiem brak aktualizacji progów podatkowych aż do roku 2028. O tym, dlaczego w najbliższych latach zapłacimy realnie wyższe podatki, piszemy w tym artykule.
Działalność bez ZUS z nowym limitem
Od Nowego Roku zmianie uległy zasady ustalania limitu przychodów uprawniającego do prowadzenia działalności gospodarczej bez obowiązku jej rejestracji, a tym samym bez konieczności opłacania składek ZUS.
W 2025 roku, działalność nierejestrowana możliwa była w przypadku, gdy miesięczny przychód nie przekraczał określonej w ustawie kwoty. Nowe przepisy wprowadzają limit przychodu w postaci kwoty kwartalnej, zamiast obowiązującej dotychczas kwoty miesięcznej.
O tym, kto może prowadzić działalność nierejestrowaną oraz ile wynoszą nowe limity przychodów, piszemy na tej stronie.
Zmiany w podatku Belki i nowy podatek od aktywów
Na połowę 2026 roku zapowiadane są zmiany w podatku od zysków kapitałowych, czyli w tzw. podatku Belki. Wbrew wcześniejszym zapowiedziom, nie dojdzie jednak do likwidacji tego podatku, a jedynie do pewnych modyfikacji. Co więcej, oprócz znanego nam podatku Belki, pojawi się zupełnie nowa danina od oszczędności - podatek od aktywów.
O tym, kiedy stosowany będzie nowy podatek i kto będzie mógł skorzystać na zmianach w podatkach, piszemy w tym artykule.
Koniec ulgi dla firm
Projekt nowych przepisów o podatku dochodowym zakłada likwidację jednej z najpopularniejszych ulg podatkowych, z której w ostatnich latach korzystały tysiące jednoosobowych firm (zobacz szczegóły).
Znowelizowane przepisy ograniczające tę ulgę miały wejść w życie już w styczniu 2026 roku. Na dzień dzisiejszy ulga jednak wciąż obowiązuje na starych zasadach, gdyż Sejm nie zdążył z uchwaleniem nowych przepisów przed Nowym Rokiem. Rząd nie wycofał się jednak z planów ograniczenia ulgi i ustawa jest wciąż procedowana (zobacz szczegóły).
Niższe limity amortyzacji
Opóźnienia nie będzie za to przy wprowadzaniu ograniczeń w amortyzowaniu firmowych samochodów. Od 1 stycznia 2026 roku obowiązują bowiem nowe, obniżone limity amortyzacji dla samochodów spalinowych. Stracą nie tylko właściciele aut, ale również leasingobiorcy oraz osoby, które zdecydowały się na najem długoterminowy (zobacz szczegóły).
Zgodnie z nowymi przepisami, limity amortyzacji powiązane zostały z poziomem emisji dwutlenku węgla. W związku z powyższym, dotychczasowe, wysokie limity amortyzacji utrzymane zostały tylko dla użytkowników samochodów elektrycznych, wodorowych oraz hybryd plug-in. Z kolei użytkownicy innych aut (w tym aut spalinowych) uwzględnią w kosztach niższą niż dotychczas amortyzację. Dla przedsiębiorców oznacza to wyższy podatek, a w wielu przypadkach również wyższą składkę zdrowotną. O tym, ile wynoszą nowe limity amortyzacji, piszemy na tej stronie.
Firma zapłaci za chorobę pracownika
Zmian nie będzie za to w przepisach o zasiłku chorobowym. Rząd wyrzucił bowiem gotową już ustawę do kosza.
Przypomnijmy, że zgodnie z przedwyborczą obietnicą, przedsiębiorcy mieli zostać zwolnieni z kosztów wypłaty wynagrodzenia za czas choroby pracownika. Zgodnie z zapowiedziami, koszt ten miał zostać przejęty przez ZUS.
W tym celu napisana została odpowiednia ustawa. Na wczesnym etapie legislacyjnym została ona jednak zablokowana i nigdy nie trafiła pod obrady rządu. Rok 2026 będzie zatem kolejnym rokiem, w którym przedsiębiorcy wyłożą na zasiłki chorobowe 14 mld zł z własnej kieszeni. O tym, jak rząd tłumaczy wycofanie się ze swoich zapowiedzi, piszemy tutaj.
Opłaty dla kierowców wyższe o 50%
Od września 2025 obowiązują nowe, wyższe stawki opłat za badania techniczne pojazdów. Podwyższone opłaty za przegląd auta obowiązywać będą również w 2026 roku.
Podstawowa opłata za przegląd techniczny samochodu osobowego wzrosła z dotychczasowego poziomu 98 zł do kwoty 149 zł. Koszt badania technicznego samochodu z instalacją LPG wzrósł z kolei ze 161 zł do kwoty 245 zł. Oznacza to podwyżkę o 52%. O tym, co jeszcze ma zmienić się w przeglądach technicznych aut, piszemy na tej stronie.
|
|
Jeśli chcesz otrzymywać bieżące informacje na ten temat, zapisz się na nasz newsletter:
| Zobacz również: | Jak uniknąć podwyżki składek ZUS w 2026 roku |
| Nowe zasady fakturowania w 2026 roku | |
| Składka zdrowotna w 2026 roku | |
