29/12/2024
Osoby prowadzące działalność gospodarczą zapłacą w 2025 roku znacznie wyższe składki ZUS. Podwyżka ZUS wyniesie tym razem aż 11%.
Przypomnijmy, że do dnia dzisiejszego uchwalone zostały jedynie kosmetyczne zmiany w przepisach o składce zdrowotnej dla przedsiębiorców. O tym, na czym będą polegały zmiany w 2025 roku piszemy na tej stronie.
Z zapowiedzi polityków wiemy już, że obiecanego w kampanii wyborczej powrotu do starych zasad naliczania składki zdrowotnej nie będzie w ogóle. W zamian, zapowiedziane zostały inne zmiany, które obowiązywać mają jednak dopiero od roku 2026. Niestety, prace nad tymi zmianami zostały wstrzymane i nie wiadomo kiedy ostatecznie zostaną uchwalone. O tym, co planuje rząd w zakresie składki zdrowotnej piszemy w tym artykule.
Niewielka zmiana stanu prawnego na dzień dzisiejszy spowoduje zatem, że w 2025 roku czeka nas podwyżka składek ZUS na podobnych zasadach jak dotychczas.
W przypadku przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą dłużej niż 2 lata, wysokość składek ZUS zależy od wartości prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia na kolejny rok. Wartość ta opublikowana została już w ustawie budżetowej na 2025 rok. Wynosi ona 8673 zł i jest aż o 849 zł wyższa niż w roku 2024. Podstawę wymiaru składek ZUS na 2025 rok stanowi 60% tej kwoty, czyli 5203,80 zł.
W przypadku nowych przedsiębiorców (działalność gospodarcza prowadzona krócej niż 2 lata) wysokość składek ZUS uzależniona jest od minimalnego wynagrodzenia za pracę. W 2025 roku płaca minimalna wynosić będzie 4666 zł (tj. o 424 zł więcej niż w pierwszym półroczu 2024). Podstawę wymiaru składek ZUS dla nowych przedsiębiorców stanowi 30% minimalnego wynagrodzenia czyli kwota 1399,80 zł.
Składki ZUS dla osób prowadzących działalność gospodarczą w roku 2025 wynoszą więc odpowiednio:
Składki pełne |
Składki preferencyjne | |
Podstawa wymiaru | 5 203,80 zł | 1 399,80 zł |
Składka emerytalna | 1015,78 zł | 273,24 zł |
Składka rentowa | 416,30 zł | 111,98 zł |
Składka chorobowa | 127,49 zł | 34,30 zł |
Składka wypadkowa | 86,90 zł | 23,38 zł |
Składka na Fundusz Pracy | 127,49 zł | - |
Łącznie bez składki zdrowotnej | 1773,96 zł | 442,90 zł |
Wzrost w stosunku do roku 2024 | 10,9% | 10,0% |
Pełna tabela składek ZUS na 2025 rok dostępna jest tutaj.
Uwaga! Powyższa tabela nie zawiera składki zdrowotnej. O tym, ile wyniesie nowa składka zdrowotna dla poszczególnych grup przedsiębiorców, piszemy szczegółowo na tej stronie.
Łącznie, pełne składki ZUS na rok 2025 (bez składki zdrowotnej) wyniosą 1773,96 zł wobec 1600,32 zł w roku 2024. Oznacza to wzrost o 173,64 zł czyli o 10,9% w stosunku do roku poprzedniego.
Preferencyjne składki ZUS na rok 2025 (bez składki zdrowotnej) wyniosą 442,90 zł wobec 402,65 zł w pierwszym półroczu roku 2024. Oznacza to wzrost o 40,25 zł czyli o 10% w stosunku do roku poprzedniego.
Powyższe wartości nie zawierają składki zdrowotnej. Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku jest bowiem wyliczana dla każdego przedsiębiorcy oddzielnie i będzie zróżnicowana w zależności od formy opodatkowania, jaką wybrał dany przedsiębiorca. Szerzej na temat składki zdrowotnej w 2025 roku piszemy na tej stronie.
Podobnie jak w poprzednim roku, prawo do ryczałtowej składki zdrowotnej w 2025 roku utrzymają tylko nieliczne grupy przedsiębiorców. Przykładowo, osoba rozliczająca podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, której roczne przychody kształtują się w przedziale 60 - 300 tys. zł, zapłaci stałą składkę zdrowotną w wysokości ok. 770 zł. (zobacz szczegóły).
Po uwzględnieniu takiej przykładowej wartości składki zdrowotnej, łączna wartość składek ZUS w 2025 roku wyniesie ok. 1210 zł miesięcznie dla nowych firm oraz ok. 2540 zł dla pozostałych przedsiębiorców.
Przepisy obowiązujące w 2025 roku przewidują również - podobnie jak w latach poprzednich - zwolnienia z opłacania składki zdrowotnej dla niektórych grup przedsiębiorców. O tym, komu przysługuje zwolnienie ze składki zdrowotnej w 2025 roku, piszemy na tej stronie.
Jeśli chcesz otrzymywać bieżące informacje na ten temat, zapisz się na nasz newsletter:
Zobacz również: | Jak uniknąć podwyżki składek ZUS w 2025 roku |
Nowe zasady fakturowania w 2025 roku | |
Wakacje składkowe w 2025 roku | |