25/04/2023
Jeszcze tylko przez miesiąc można składać wnioski o zwrot nadpłaconych składek zdrowotnych. Komu przysługuje zwrot nadpłaty i jak prawidłowo złożyć wniosek do ZUS?
Przypomnijmy, że zgodnie z nowymi przepisami, w tym roku przedsiębiorcy po raz pierwszy zobowiązani zostali do złożenia rocznego rozliczenia składki zdrowotnej. Obowiązek rozliczenia dotyczy niemal każdej osoby prowadzącej działalność gospodarczą.
Nowe rozliczenie roczne jest całkowicie odrębnym dokumentem od rocznego rozliczenia PIT. Rozliczenie to jest jednak skonstruowane na podobnych zasadach. Warto bowiem przypomnieć, iż miesięczne składki zdrowotne są jedynie zaliczkami na ostateczną, roczną wysokość składki zdrowotnej.
Zaliczki zapłacone w poszczególnych miesiącach 2022 roku teraz wykazywane są przez niemal każdego przedsiębiorcę w rozliczeniu rocznym składki zdrowotnej, a ich suma jest porównywana z należną roczną składką zdrowotną. W sytuacji gdy suma wpłaconych wcześniej składek miesięcznych okaże się wyższa od wyliczonej kwoty rocznej składki zdrowotnej, przedsiębiorcy przysługiwać będzie zwrot nadpłaty na rachunek bankowy. Zwrot nadpłaty nie będzie jednak odbywał się automatycznie, ale wymagał będzie podjęcia określonych działań z naszej strony.
Kto musi złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej?
Aktualnie obowiązujące przepisy nakładają obowiązek złożenia rocznej deklaracji składkowej na zdecydowaną większość osób prowadzących działalność gospodarczą. Rocznego rozliczenia składki zdrowotnej będą bowiem musieli dokonać przedsiębiorcy, którzy jako formę opodatkowania wybrali:
- podatek liniowy
- skalę podatkową lub
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Obowiązek sporządzenia rocznego rozliczenia składki zdrowotnej nie dotyczy więc jedynie tych osób, które w 2022 roku rozliczały podatek na podstawie karty podatkowej.
Jak złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej?
W przeciwieństwie do rocznego rozliczenia PIT, dla rocznego rozliczenia składki zdrowotnej nie przewidziano dodatkowej, oddzielnej deklaracji. Roczne rozliczenie składki zdrowotnej składamy bowiem wraz z deklaracją ZUS DRA lub ZUS RCA za miesiąc kwiecień 2023 roku. Deklarację tę składamy w terminie do 22 maja 2023 roku.
Przedsiębiorca zobowiązany jest zatem do wypełnienia dodatkowej sekcji w kwietniowej deklaracji ZUS. Dane dotyczące rozliczenia rocznej składki zdrowotnej ujmowane są w sekcji XII deklaracji ZUS DRA lub w sekcji III.F raportu imiennego ZUS RCA. (zobacz szczegóły).
Co istotne, aktualnie obowiązujące formularze ZUS nie zawierają jeszcze pól potrzebnych do rocznego rozliczenia składki zdrowotnej. Przypomnijmy jednak, iż wzory tych formularzy ulegną zmianie z dniem 1 maja 2023 roku. Nowe formularze, które zaczną obowiązywać od tego dnia, umożliwią dokonanie rocznego rozliczenia składki zdrowotnej. Z nowymi deklaracjami ZUS można zapoznać się na tej stronie.
Rozliczenie nadpłaty składki zdrowotnej
W sytuacji, w której suma zapłaconych wcześniej składek miesięcznych okaże się niższa od wyliczonej ostatecznie składki rocznej, na koncie przedsiębiorcy w ZUS powstanie niedopłata. Kwotę takiej niedopłaty należy uiścić w terminie do 22 maja 2023 roku.
W sytuacji odwrotnej, tj. wtedy, gdy suma zapłaconych składek miesięcznych przewyższa kwotę należnej składki rocznej, z rozliczenia wynikać będzie nadpłata składki. W tej sytuacji przedsiębiorcy przysługiwać będzie zwrot nadpłaconych środków.
Jak otrzymać zwrot nadpłaty składki zdrowotnej?
Po złożeniu rocznego rozliczenia składki zdrowotnej, ZUS automatycznie wygeneruje wniosek o zwrot nadpłaty. Wniosek taki pojawi się na koncie przedsiębiorcy na portalu PUE ZUS.
Naszym zadaniem jest wówczas jedynie sprawdzenie jego poprawności, podpisanie oraz wysłanie wniosku przez PUE. Mamy na to niewiele czasu. Wniosek o zwrot nadpłaty powinien bowiem zostać wysłany do ZUS w terminie do 1 czerwca 2023 roku. Wnioski wysłane po tym terminie pozostaną bez rozpatrzenia.
Jeśli wniosek o zwrot nadpłaty zostanie złożony w terminie, a przedsiębiorca nie posiada zaległości w ZUS, wówczas kwota nadpłaty zostanie przekazana na rachunek bankowy przedsiębiorcy w terminie do 1 sierpnia 2023 roku.
W przypadku jednak gdy przedsiębiorca posiada zaległości na koncie ZUS, nadpłata nie zostanie mu zwrócona, ale zaliczona zostanie na poczet tychże zaległości.
Gdy nie złożysz wniosku o zwrot nadpłaty...
Należy pamiętać, iż wnioskowanie o zwrot nadpłaty składki zdrowotnej jest Twoim prawem, a nie obowiązkiem. W przypadku gdy na koncie ZUS posiadasz nadpłatę, ale wniosek o zwrot nadpłaty nie zostanie złożony, wówczas kwota nadpłaty zostanie rozliczona na poczet przyszłych składek ZUS.
Jeśli chcesz otrzymywać bieżące informacje na ten temat, zapisz się na nasz newsletter:
| Zobacz również: | Jak uzyskać dopłatę do paliwa w 2023 roku? |
| Zwolnienie ze składki zdrowotnej w 2023 roku | |
| Roczne rozliczenie składki zdrowotnej | |
