Składki ZUS - Aktualne i historyczne

 

03/08/2023

W sierpniu znaczna część przedsiębiorców zapłaci składki ZUS według nowych, wyższych stawek. Prezentujemy nowe wartości składek ZUS dla poszczególnych grup przedsiębiorców.

 

Przypomnijmy, że rok 2023 przyniósł nam nietypową sytuację w zakresie składek ZUS. W tym roku bowiem - w przeciwieństwie do lat poprzednich - dojdzie do dwukrotnej podwyżki składek. Ze względu na wysoki wskaźnik inflacji, przepisy przewidują podwyżkę składek ZUS nie tylko w styczniu, lecz również ponowną podwyżkę w lipcu. W sierpniu, znaczna część przedsiębiorców po raz pierwszy zapłaci zatem nowe, wyższe składki ZUS za lipiec.

Dwukrotna podwyżka składek ZUS związana jest z ustawowym mechanizmem wzrostu płacy minimalnej i dotyczyć będzie składek ZUS dla tzw. "nowych firm". Przypomnijmy bowiem, iż składki ZUS dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą krócej niż 30 miesięcy, zależą właśnie od wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę.

Przypomnijmy, iż osoby prowadzące działalność gospodarczą krócej niż 30 miesięcy, mogą korzystać z przywileju opłacania obniżonych składek ZUS. Podstawa wymiaru takich składek jest niższa niż w przypadku składek standardowych i wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę (zobacz szczegóły).

Co do zasady, minimalne wynagrodzenie za pracę podwyższane jest raz do roku. Przepisy przewidują jednak szczególną sytuację, w której może dojść do dwukrotnej zmiany w ciągu roku. Zgodnie z przepisami, sytuacja taka ma miejsce w przypadku, gdy prognozowany wskaźnik inflacji przekroczy poziom 5%.

Jak wiemy, inflacja w ciągu ostatniego roku znacznie przekroczyła ten ustawowy poziom. Przekroczenie progu określonego w ustawie oznacza zatem, iż będziemy mieli do czynienia z nietypową sytuacją, w której płaca minimalna podwyższona zostanie dwa razy w ciągu roku.

Pierwsza podwyżka wynagrodzenia minimalnego nastąpiła już w styczniu. Płaca minimalna wzrosła wówczas z poziomu 3010 zł do kwoty 3490 zł. Druga podwyżka zaś miała miejsce w lipcu 2023 roku. Wówczas to pensja minimalna wzrosła do kwoty aż 3600 zł.

Dwie podwyżki płacy minimalnej przełożą się zatem na dwie zmiany wysokości składek ZUS w 2023 roku. Ile zatem wyniosą nowe składki ZUS za lipiec 2023 roku?

 

Składki ZUS za lipiec płatne w sierpniu

Przypomnijmy, że w sierpniu opłacamy składki ZUS za lipiec 2023. Wysokość składek ZUS zależy od wybranej formy opodatkowania. Inne składki zapłacą zatem osoby rozliczające się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), inne przedsiębiorcy na podatku liniowym, a jeszcze inne ryczałtowcy oraz osoby rozliczające się kartą podatkową.

Wspólne zasady opłacania składek dotyczą jedynie składek na ubezpieczenie społeczne, czyli składki emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej oraz składki na Fundusz Pracy.

Odrębne zasady dotyczą zaś składki zdrowotnej. W przypadku ubezpieczenia zdrowotnego, każda z grup przedsiębiorców płaci bowiem inną składkę, wyliczaną według innych zasad. O tym, w jaki sposób wyliczana jest składka zdrowotna dla poszczególnych przedsiębiorców, piszemy szczegółowo w tym artykule.

Poniżej przedstawiamy zestawienie wszystkich składek ZUS za lipiec 2023 dla poszczególnych grup przedsiębiorców.

 

Składki ZUS za lipiec 2023 - Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Osoby, które w 2023 roku wybrały jako formę opodatkowania ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, opłacają składkę zdrowotną w stałej miesięcznej kwocie. Kwota ta zależy jednak od poziomu osiąganych przychodów. Szczegółowo na temat zasad obliczania nowej składki zdrowotnej dla ryczałtowców piszemy w tym artykule.

Firmy na ryczałcie opłacają więc jedną z trzech wartości składek, w zależności od tego, w jaki sposób kształtują się roczne przychody przedsiębiorcy. Poniższa tabela przedstawia wysokość składek ZUS dla ryczałtowców z podziałem na trzy grupy przychodowe.

 

Składki ZUS za lipiec 2023 r., płatne do 21 sierpnia 2023 r. (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

Łącznie składki ZUS dla ryczałtowców za miesiąc lipiec wynoszą od 1794,64 zł do 2546,96 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub od 1692,70 zł do 2445,02 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Dzień 20 sierpnia wypada w niedzielę, w związku z czym składki ZUS za lipiec 2023 płatne są w terminie do 21 sierpnia.

Warto również przypomnieć, iż przedsiębiorcy na ryczałcie zobowiązani są do comiesięcznego składania deklaracji ZUS DRA. O tym, w jaki sposób wypełnić obowiązkowy formularz ZUS, piszemy na tej stronie. Przypomnijmy również, że od 1 maja 2023 roku obowiązują nowe, rozszerzone wzory deklaracji ZUS (zobacz szczegóły).

Z kolei składki preferencyjne dla ryczałtowców (przysługujące od 7 do 30 miesiąca prowadzenia działalności) kształtują się następująco:

 

Preferencyjne składki ZUS za lipiec 2023 r., płatne do 21 sierpnia 2023 r. (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

Łącznie preferencyjne składki ZUS dla ryczałtowców za miesiąc lipiec wynoszą od 717,88 zł do 1470,20 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub od 691,42 zł do 1443,74 zł (bez składki chorobowej).

 

Składki ZUS za lipiec 2023 - Karta podatkowa

Składki w ryczałtowej wysokości opłacają również przedsiębiorcy, którzy w 2023 roku rozliczają podatek w formie karty podatkowej. W przypadku tej formy rozliczenia, składka zdrowotna kształtuje się jednak inaczej. O tym, w jaki sposób wyliczana jest składka zdrowotna dla firm na karcie podatkowej, piszemy szczegółowo w tym artykule.

Wszystkie osoby rozliczające się kartą podatkową opłacają zatem składkę zdrowotną w jednej i tej samej wysokości, tj. 314,10 zł miesięcznie, niezależnie od poziomu osiąganych przychodów. Poniższa tabela przedstawia wysokość składek ZUS dla osób rozliczających się kartą podatkową.

 

Składki ZUS za lipiec 2023 r., płatne do 21 sierpnia 2023 r. (Karta podatkowa)

Łącznie składki ZUS dla firm na karcie podatkowej za miesiąc lipiec wynoszą 1732,58 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 1630,64 zł (bez składki chorobowej).

Łączna wysokość preferencyjnych składek ZUS za miesiąc lipiec w przypadku karty podatkowej wynosi 655,82 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 629,36 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Dzień 20 sierpnia wypada w niedzielę, w związku z czym składki ZUS za lipiec 2023 płatne są w terminie do 21 sierpnia.

Przypomnijmy, iż przedsiębiorcy na karcie podatkowej również zobowiązani są do comiesięcznego składania deklaracji ZUS DRA. O tym, w jaki sposób wypełnić obowiązkowy formularz ZUS, piszemy na tej stronie. Przypomnijmy również, że od 1 maja 2023 roku obowiązują nowe, rozszerzone wzory deklaracji ZUS (zobacz szczegóły).

 

Składki ZUS za lipiec 2023 - Skala podatkowa oraz podatek liniowy

Jeszcze inne składki opłacają osoby rozliczające podatek według skali podatkowej oraz przedsiębiorcy, którzy wybrali podatek liniowy.

Przypomnijmy, iż zgodnie z aktualnymi przepisami, te dwie grupy przedsiębiorców opłacają składkę zdrowotną, której wysokość uzależniona jest od wysokości osiągniętego dochodu. O tym, jak wyliczyć składkę zdrowotną od dochodu na nowych zasadach, dowiesz się na tej stronie.

Przypomnijmy, że w przypadku firm na podatku liniowym, składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu, natomiast dla firm rozliczających się według skali podatkowej, składka zdrowotna wynosi 9% dochodu.

Co istotne, składka zdrowotna za lipiec 2023 (płatna w sierpniu) obliczana jest na podstawie dochodu osiągniętego w czerwcu 2023. O tym, w jaki sposób obliczyć dochód na potrzeby składki zdrowotnej, piszemy na tej stronie.

Poniższa tabela przedstawia wysokość wszystkich składek ZUS za lipiec 2023 dla osób rozliczających się podatkiem liniowym oraz według skali podatkowej.

 

Składki ZUS za lipiec 2023 r., płatne do 21 sierpnia 2023 r. (Podatek liniowy oraz Skala podatkowa)

Łącznie składki ZUS za miesiąc lipiec (bez składki zdrowotnej) wynoszą 1418,48 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 1316,54 zł (bez składki chorobowej).

Łączna wysokość preferencyjnych składek ZUS za miesiąc lipiec (bez składki zdrowotnej) wynosi 341,72 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 315,26 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Dzień 20 sierpnia wypada w niedzielę, w związku z czym składki ZUS za lipiec 2023 płatne są w terminie do 21 sierpnia.

Przypomnijmy, iż przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym oraz na zasadach ogólnych zobowiązani są do comiesięcznego składania deklaracji ZUS DRA. O tym, w jaki sposób wypełnić obowiązkowy formularz ZUS, piszemy na tej stronie. Przypomnijmy również, że od 1 maja 2023 roku obowiązują nowe, rozszerzone wzory deklaracji ZUS (zobacz szczegóły).

 

Odliczanie składki zdrowotnej od podatku

Przypomnijmy, iż w aktualnym stanie prawnym, odliczenie składki zdrowotnej przysługuje przedsiębiorcom na ryczałcie, karcie podatkowej oraz liniowcom. Prawo do odliczenia składki zdrowotnej nie przysługuje zaś osobom rozliczającym podatek według skali podatkowej. O tym, jak najkorzystniej dokonać takiego odliczenia, piszemy na tej stronie.

Przypomnijmy również, że od stycznia 2023 roku obowiązuje wyższy limit odliczenia dla przedsiębiorców na podatku liniowym. Limit ten został podniesiony do kwoty 10200 zł. Więcej na temat nowego limitu piszemy na tej stronie.

 

Obowiązkowe deklaracje ZUS w 2023 roku

Osoby prowadzące działalność gospodarczą, zobowiązane są do składania comiesięcznych deklaracji ZUS DRA oraz ZUS RCA.

Każdy przedsiębiorca zobowiązany jest zatem do składania nowej deklaracji każdego miesiąca. Więcej na temat obowiązkowych deklaracji ZUS w 2023 roku, piszemy na tej stronie.

Przypomnijmy również, że od 1 maja 2023 roku obowiązują nowe, rozszerzone wzory deklaracji ZUS. Nowe formularze dostępne są na tej stronie.

 

Wyższe składki ZUS w 2024 roku

Pzypomnijmy, że znane są już wysokości nowych składek ZUS, jakie obowiązywać będą przedsiębiorców w roku 2024. Od Nowego Roku składki ZUS wzrosną o 12%. Dokładne wartości nowych składek publikujemy na tej stronie.

Osoby prowadzące działalność gospodarczą krócej niż 30 miesięcy muszą jednak liczyć się z jeszcze większą podwyżką. W ich przypadku składki ZUS wzrosną bowiem aż o 23%. Więcej na temat tej podwyżki piszemy w tym artykule.

Są jednak i dobre wieści. W życie weszły już bowiem nowe przepisy wydłużające o rok możliwość korzystania z preferencji w ramach tzw. Małego ZUS Plus (zobacz szczegóły). Co więcej, Sejm pracuje obecnie nad kolejnymi przepisami, które finalnie mają doprowadzić do całkowitej likwidacji limitu czasowego w ramach tej preferencji. Więcej na ten temat piszemy w tym artykule.

Kolejną dobrą wiadomością jest zapowiedź przywrócenia ryczałtowej składki zdrowotnej dla wszystkich przedsiębiorców. O tym, na jakich zasadach opłacana ma być nowa składka zdrowotna, piszemy na tej stronie.

Zobacz również:	Rusza bon paliwowy. 500 zł do wydania na dowolne paliwo.
	Kiedy nie trzeba płacić składki zdrowotnej?
	Zwolnienie z ZUS dla większej liczby firm